Внештатный специалист
Коротко
Внештатный специалист — человек, который выполняет работу для компании, не входя в её штат. Он не занимает должность в штатном расписании и не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, а работает по гражданско-правовому договору: подряда, возмездного оказания услуг или авторского заказа.
Чем внештатный специалист отличается от штатного работника
Штатный работник состоит в трудовых отношениях: у него есть должность, оклад, рабочее место и подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, работодатель платит за него страховые взносы и удерживает НДФЛ. Внештатный специалист приходит под конкретную задачу: сделать сайт, провести аудит, разработать проект, перевести текст.
Отношения с ним строят по гражданско-правовому договору, и это меняет три вещи. Оплата привязана к результату, а не к отработанному времени. Работу он организует сам, а компания не обеспечивает его рабочим местом и не ведёт за него кадровый учёт. Исполнитель по договору на работы или услуги застрахован на случай болезни с 2023 года, но право на пособие зависит от взносов за предыдущий год (части 1 и 4.2 статьи 2 закона № 255-ФЗ).
Три способа закрыть задачу человеком со стороны
| Внештатный специалист по договору | Совместитель | Самозанятый | |
|---|---|---|---|
| Оформление | Договор подряда, услуг или авторского заказа | Трудовой договор о работе по совместительству | Договор с плательщиком налога на профессиональный доход |
| Кто платит налоги и взносы | Заказчик удерживает НДФЛ и платит страховые взносы | Работодатель платит взносы и удерживает НДФЛ | Самозанятый платит налог на профессиональный доход сам |
| Подчинение распорядку | Нет, работу организует сам | Да, в свободное от основной работы время | Нет |
| Запись в трудовую книжку | Нет | Есть, по желанию работника | Нет |
Какие договоры заключают с внештатным специалистом
- Подряд — когда важен результат: сделать сайт, смонтировать оборудование, разработать проект. Заказчик платит за сданную работу, а порядок её выполнения определяет подрядчик.
- Возмездное оказание услуг — когда важен сам процесс: консультации, аудит, обучение, ведение переговоров. Услуга оплачивается по факту оказания.
- Авторский заказ — когда создают произведение: текст, дизайн, фотографию, программу. Здесь отдельно договариваются, кому принадлежат права на результат.
- Договор с самозанятым — тот же подряд или услуги, но исполнитель платит налог на профессиональный доход, а заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы. Чек самозанятый передаёт при наличных и электронных средствах платежа в момент расчёта, при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.
Налоги и взносы с выплат внештатному специалисту
С выплат по гражданско-правовому договору заказчик удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет: специалист получает сумму за вычетом налога. По прогрессивной шкале 2026 года ставка 13 % действует до годовой базы 2,4 млн ₽, дальше повышенная ставка применяется только к превышению (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса).
Страховые взносы начисляет заказчик: по общему тарифу 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё (статья 425 Налогового кодекса). Взносы на травматизм по договорам подряда и услуг начисляют, только если договор возлагает эту обязанность на заказчика (пункт 1 статьи 5 закона № 125-ФЗ).
С самозанятым проще: он сам платит налог на профессиональный доход, а заказчик не удерживает НДФЛ и не платит взносы. Кроме запрета на выплаты своему работнику и бывшему работодателю (менее двух лет назад) заказчик должен получить чек НПД и проверить статус исполнителя: НПД не применяется к перепродаже товаров, при работниках и при доходе свыше 2,4 млн ₽.
Частые вопросы
Внештатный специалист и совместитель — это одно и то же?
Нет. Совместитель — штатный работник по трудовому договору, который в свободное от основной работы время выполняет другую работу у того же или другого работодателя. Внештатный специалист в штат не входит и работает по гражданско-правовому договору.
Можно ли принять внештатника на полный рабочий день?
Нельзя оформить это как гражданско-правовой договор. Если человек каждый день приходит в офис, подчиняется распорядку и получает одинаковую плату за месяц, отношения по факту трудовые, и их могут признать такими по заявлению исполнителя, по предписанию инспектора труда или через суд (статья 19.1 Трудового кодекса). Придётся доначислить страховые взносы по общему тарифу и на травматизм, пени и штраф; НДФЛ, удержанный с вознаграждения по ГПД, как правило, уже уплачен — доначисляют его, только если выплаты не облагались (самозанятый, ИП).
Кто отвечает за качество работы внештатника?
Он сам, по условиям договора. В договоре фиксируют, что именно считается результатом, в какие сроки его сдают, как принимают и что происходит при недостатках. Без этих пунктов спорить о качестве и удерживать оплату нечем.
Платит ли внештатник налоги сам?
Если он работает по договору подряда или услуг как обычное физлицо, НДФЛ удерживает и перечисляет заказчик. Если он самозанятый или индивидуальный предприниматель, налоги платит он сам, а заказчик подтверждает расходы договором и актом.
Что проверить в договоре с внештатным специалистом?
Предмет и результат работы, сроки, цену и порядок оплаты, порядок приёмки, ответственность за недостатки и кому принадлежат права на результат, если создаётся текст, дизайн или программа. Ещё одно: в договоре не должно быть признаков трудовых отношений — должности из штатного расписания, подчинения распорядку, ежемесячной одинаковой платы за процесс.
Читать в журнале
Когда внештатников и подрядчиков становится много
Чтобы видеть, кто из исполнителей приносит результат
Внештатный специалист закрывает задачу, но за его работой нужен тот же контроль, что и за штатным: сроки, результат, деньги. Когда исполнителей несколько, без цифр по каждому легко платить за процесс, а не за результат.
Я ставлю подрядчикам цели в деньгах и каждую неделю сверяю их работу с вашей CRM: видно, кто приносит клиентов, а кто только отчитывается.