В целях исчисления транспортного налога автомобиль это
Коротко
Для транспортного налога автомобиль — это легковая или грузовая машина, зарегистрированная на организацию или человека. Объект налога привязан к регистрации, а не к тому, как машину используют: стоит в гараже, продана по договору или работает в такси — пока запись в реестре за владельцем, налог считают ему.
Что признают объектом налога
Объект транспортного налога — транспортное средство, зарегистрированное на налогоплательщика. Автомобиль попадает в этот список как легковая или грузовая машина; вид, марка и мощность берутся из документов о регистрации и характеристик завода-изготовителя.
Отдельно выделены мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. При определении вида автомобиля для налога смотрят тип транспортного средства в регистрационных документах: категория «B» сама по себе не означает, что автомобиль легковой.
Ставку налога регион устанавливает сам в пределах, заданных Налоговым кодексом, и привязывает её к мощности двигателя в лошадиных силах. Для расчёта важны тип автомобиля и мощность двигателя из документов: ставки для легковых и грузовых машин могут различаться.
Что относится к автомобилям
- Легковые машины категории B — седаны, хэтчбеки, кроссоверы, универсалы.
- Грузовые машины категории C — бортовые, фургоны, тягачи.
- Спецтехника на автомобильном шасси, если она зарегистрирована как автомобиль.
- Машины в лизинге — объект налога тот, на кого оформлена регистрация в ГИБДД.
Что автомобилем не считают
Не признаются объектом налога, в частности, весельные лодки и моторные лодки мощностью не свыше 5 л. с., промысловые морские и речные суда, а из воздушных судов — пассажирские и грузовые суда перевозчиков, самолёты и вертолёты авиационных организаций и лицензиатов; остальные воздушные суда облагаются.
Прицеп к легковому или грузовому автомобилю ставят на учёт отдельно, но объектом транспортного налога он не признаётся: в перечне п. 1 ст. 358 НК РФ прицепы не указаны (есть только несамоходные буксируемые суда), ставок для них ст. 361 НК РФ не устанавливает.
Транспортное средство, находящееся в розыске, не является объектом налога: налог не начисляют с месяца подтверждения угона за весь период розыска, а после возврата владельцу начисление возобновляется — с месяца возврата.
Частые вопросы
Машина продана, но с учёта не снята — кто платит налог?
Платит тот, на кого она зарегистрирована. Месяц регистрации учитывают полностью, если автомобиль зарегистрирован до 15-го числа включительно; месяц снятия с учёта — если автомобиль снят после 15-го числа. Поэтому покупателю важно переоформить машину на себя: до этого налог приходит продавцу.
Нужно ли платить налог за машину, которой не пользуются?
Да, пока она зарегистрирована. Постановка на учёт — основание для налога, а не фактическая эксплуатация. Снять машину с учёта можно, если она продана, утилизирована или вывезена из страны.
Кто платит налог за автомобиль в лизинге?
Тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. По договору лизинга это может быть лизинговая компания или лизингополучатель; если регистрация на лизингодателе, налог обычно заложен в платежи.
Считается ли автомобилем электромобиль?
Да, это легковой автомобиль с электрическим двигателем, и он зарегистрирован как транспортное средство. Мощность для ставки берут из документов в киловаттах и переводят в лошадиные силы, если регион установил ставку по мощности.
Как налоговая узнает о машине?
Сведения о регистрации в налоговую передают органы, которые ставят транспорт на учёт, — ГИБДД и другие регистрирующие органы. Организации считают налог сами по таким сведениям, а физлицам приходит уведомление.
Когда машин в бизнесе несколько
Чтобы видеть, сколько парк машин забирает из прибыли
Транспортный налог — только одна строка в содержании машины. Рядом идут топливо, ремонт, страховка, водитель и амортизация, и вместе они меняют прибыль сильнее, чем кажется по одной ставке.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после покупки или продажи машины, ещё до сделки.