Расстояние между выручкой и суммарными затратами
Коротко
Расстояние между выручкой и суммарными затратами — это разница между тем, что бизнес заработал за период, и тем, что он потратил на этот заработок и на работу компании. Положительное расстояние — прибыль до налога на прибыль, отрицательное — убыток. Считают за месяц, квартал или год по одному и тому же периоду.
Как его посчитать
Берут выручку за период без НДС и вычитают все затраты того же периода: себестоимость проданных товаров и услуг, зарплату с взносами, аренду, рекламу, проценты по кредитам, амортизацию. Прямой счёт «выручка без НДС минус все расходы периода» даёт прибыль до налога на прибыль (строка 2300 отчёта о финансовых результатах) только при отсутствии прочих доходов и расходов. Если они есть, к результату прибавляют прочие доходы — проценты к получению, доходы от участия в других организациях, доходы от продажи основных средств и материалов, курсовые разницы — и вычитают прочие расходы: штрафы, пени, курсовые разницы, проценты к уплате сверх уже учтённых.
Главное правило — сравнивать одно с другим за один период. Выручка марта не встречается с затратами февраля, иначе расстояние показывает не работу бизнеса, а движение документов.
Если считать только переменные затраты — закупку, упаковку, доставку, комиссию площадки, — получится маржинальная прибыль. Она показывает, сколько остаётся с каждой продажи на постоянные расходы. Расстояние до всех затрат — следующий шаг: из маржинальной прибыли вычитают аренду, оклады, рекламу и всё остальное.
Что входит в суммарные затраты
- Себестоимость проданного: закупка товара, сырьё, работа подрядчиков, сдельная оплата.
- Постоянные расходы: аренда, оклады, подписки, бухгалтерия, охрана.
- Расходы на продажи: реклама, комиссии маркетплейсов, эквайринг, доставка покупателю.
- Проценты по кредитам и лизинговые платежи в части процентов.
- Амортизация оборудования и помещений.
- Налоги, которые относятся на расходы: налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы.
- Сам налог на прибыль или налог при УСН в этот показатель не входит. Налог на прибыль и налог при УСН рассчитывают отдельно по правилам соответствующего налогового режима.
Чем расстояние отличается от маржи и денег на счёте
Маржа в процентах показывает долю прибыли в выручке, а расстояние — сумму в рублях. При выручке 10 млн ₽ и прибыли 1 млн ₽ маржа 10 %, и это не мешает расстоянию быть отрицательным в другом месяце при выручке 6 млн ₽ и затратах 7 млн ₽.
Деньги на счёте и расстояние между выручкой и затратами расходятся по трём причинам. Отгрузка и оплата идут в разные даты: товар ушёл в марте, деньги пришли в апреле. Закупка партии товара — это расход денег, но в затраты она попадает по мере продажи. Кредит, полученный в банке, увеличивает счёт, но прибылью не является.
Поэтому расстояние считают по начислению, а деньги — по платёжному календарю. Одно без другого картину не даёт: прибыльный месяц может закончиться кассовым разрывом, а убыточный — ростом остатка на счёте.
Три взгляда на один и тот же месяц
| Что показывает | Когда смотреть | |
|---|---|---|
| Маржинальная прибыль | Сколько остаётся с продаж после переменных затрат | При выборе цены и скидки, при оценке нового товара |
| Расстояние до всех затрат | Прибыль до налога или убыток за период | В отчёте о финансовых результатах, при сравнении месяцев и лет |
| Остаток денег | Сколько есть на счетах и в кассе | Каждый день, в платёжном календаре |
Почему расстояние меняется от месяца к месяцу
Сезонность: в декабре выручка выше, в январе ниже, а аренда и оклады те же. Расстояние скачет сильнее выручки, и один месяц ничего не доказывает.
Крупные разовые платежи: годовая страховка, налог на имущество, закупка оборудования. В месяце платежа расстояние падает, в остальные месяцы выглядит лучше, чем есть на самом деле.
Изменение цен закупки. Если поставщик поднял цены, а свои вы не подняли, расстояние сужается с каждой продажей, хотя выручка растёт.
Чтобы видеть настоящую картину, расстояние считают за 12 месяцев подряд или сравнивают одинаковые месяцы разных лет.
Частые вопросы
Расстояние между выручкой и суммарными затратами — это прибыль?
Это прибыль до налога на прибыль, если из затрат не вычтен сам налог. Если вычесть налог, получится чистая прибыль. В быту оба числа называют прибылью, поэтому в отчёте важно подписывать, какой именно показатель стоит в строке.
Что делать, если расстояние отрицательное?
Сначала понять, разовое это или постоянное. Разовое — крупная закупка, годовой платёж — переживают за счёт запаса денег. Постоянное означает, что затраты выше выручки из месяца в месяц, и тогда сокращают расходы или поднимают цены и объём продаж.
Как считать расстояние для бизнеса на УСН?
Так же: выручка без НДС минус затраты того же периода. На УСН «доходы» расходы в налоговом учёте не учитываются, но для управленческого расчёта расстояния их берут полностью — иначе показатель ничего не покажет.
Нужно ли включать в затраты зарплату собственника?
Если собственник работает в бизнесе и получает зарплату, она входит в затраты, как и любая другая. Если он берёт деньги как дивиденды, это распределение прибыли, а не затрата: расстояние оно не уменьшает.
Как часто считать расстояние?
Закрывают месяц и считают один раз по факту. Внутри месяца смотрят маржинальную прибыль и деньги на счёте, а расстояние подводят итогом — иначе цифры будут неполными.
Читать в журнале
Когда расстояние нужно видеть каждый день, а не в конце месяца
Собрать выручку, затраты и прибыль на одном экране
Отчёт о финансовых результатах приходит раз в месяц, а решения принимаются чаще. Пока бухгалтер закрыл период, часть месяца уже прошла, и неизвестно, сужается расстояние или растёт.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, затраты, маржа, деньги. Вы видите расстояние между выручкой и затратами в любой день и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые задали.