Налоговые риски
Коротко
Налоговый риск — это вероятность того, что налоговая инспекция посчитает операцию или расчёт налога неверными и доначислит налог, пени и штраф. Риск возникает из-за неясных норм, ошибок в учёте или сделок с недобросовестными контрагентами. Риск — это не сам налог, а возможность спора с инспекцией и потерь по его итогам.
Что такое налоговый риск
Налоговый риск — это возможность того, что инспекция не согласится с тем, как компания посчитала налог, и выставит доначисление. Риск бывает у любой организации и ИП: он связан не только с ошибками, но и с неопределённостью в законе, когда одну и ту же операцию можно трактовать по-разному.
ФНС с 2007 года применяет риск-ориентированный подход: инспекция не проверяет всех подряд, а выбирает тех, кто попал в критерии риска. Об этом на налоговом форуме в октябре 2026 года говорил представитель Контрольного управления ФНС. Критерии со временем меняются, но сам подход остаётся.
Виды налоговых рисков
- Риск по НДС — самый частый повод для выездной проверки. Возникает из-за вычетов по счетам-фактурам проблемных контрагентов, разрывов в цепочке поставщиков и схемных вычетов.
- Риск по налогу на прибыль — расходы, которые инспекция считает необоснованными или документально не подтверждёнными, а также сделки с техническими компаниями.
- Зарплатные риски — НДФЛ и страховые взносы: выплаты самозанятым, которые фактически работают как штатные сотрудники, серые зарплаты.
- Риски специальных режимов — нарушение условий УСН и патента, занижение дохода, неправильное применение ставок и льгот.
- Риск дробления бизнеса — когда компанию делят на несколько лиц, чтобы остаться в пределах лимитов. ФНС называет его одним из самых весомых критериев.
- Риск по документам — ошибки в кассовых чеках и первичных документах: неверные суммы, даты, непробитые услуги.
Как ФНС выявляет налоговые риски
Инспекция анализирует движение денег по расчётным счетам и кассовой технике, сравнивает показатели с отчётностью и с данными из внешних источников: банков, Росстата, ЕГРН, ЕГРЮЛ. С 2026 года у ФНС больше возможностей для такого анализа — это закреплено Федеральным законом № 254-ФЗ.
Камеральные проверки проводятся экстерриториально с 1 января 2025 года (положения введены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ); в 2026 году этот порядок уже действует. По правилам взаимодействия цифровых платформ с ФНС оператор при согласии партнёра передаёт имеющиеся у него сведения о партнёре, договоре и актах сверки. ФНС также развивает сервисы для работы с налоговыми рисками продавцов. Если инспекция видит признаки риска, она направляет сигнал площадке, а та уведомляет продавца через личный кабинет и даёт время на пояснения.
Налоговые риски по налогу на прибыль
По налогу на прибыль чаще всего спорят о расходах. Инспекция проверяет, связаны ли расходы с деятельностью компании, есть ли подтверждающие документы и реальный исполнитель по сделке. Если контрагент оказался технической компанией, расходы могут снять.
В октябре 2026 года Верховный Суд в Обзоре судебной практики № 3 (2026) указал: при фиктивном документообороте с техническими компаниями расчётный метод определения налога на прибыль не работает. Расходы сохранить можно, только если установлен фактический исполнитель и реальные параметры сделки.
Частые вопросы
Что такое налоговый риск простыми словами?
Это вероятность того, что инспекция посчитает ваш расчёт налога неверным и доначислит налог, пени и штраф. Риск появляется из-за ошибок в учёте, неясных норм или сделок с недобросовестными контрагентами.
Какие налоговые риски сейчас в приоритете у ФНС?
По данным ФНС, главный триггер выездной проверки — НДС, особенно схемные вычеты. Также в приоритете дробление бизнеса, зарплатные налоги и работа с самозанятыми, а также нарушения по специальным режимам.
Как ФНС узнаёт о рисках продавцов на маркетплейсах?
Оператор цифровой платформы при согласии партнёра передаёт ФНС предусмотренные правилами сведения о партнёре, договоре и актах сверки. Для работы с выявленными рисками ФНС развивает отдельные сервисы. Если инспекция видит риск, она сообщает площадке, а та уведомляет продавца через личный кабинет.
Что грозит за дробление бизнеса?
Инспекция может доначислить налоги так, как если бы компания работала без дробления: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, УСН. ФНС относит дробление к самым весомым критериям риска.
Можно ли снизить налоговый риск?
Да, если оценивать риск до того, как сформирована налоговая база. Для этого проверяют контрагентов, следят за соответствием показателей отраслевым, проверяют документы и обоснованность вычетов. Представители ФНС советуют делать это заранее, пока есть возможность исправить решение.
Посчитать рядом
Когда налоговый риск уже виден в цифрах
Понять, откуда риск и что он стоит для бизнеса
Налоговый риск редко виден в одной цифре: он складывается из рентабельности, структуры сделок, выплат и лимитов. Пока риск не посчитан в деньгах, непонятно, что исправлять в первую очередь.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, как решения по цене, расходам и структуре бизнеса отразятся на прибыли и деньгах. Это помогает увидеть, где риск возникает и сколько он может стоить.