Что такое налоговая ставка
Коротко
Налоговая ставка — это размер налога на единицу налоговой базы. Проще: доля, которую нужно отдать государству с каждого рубля дохода, стоимости имущества или другого объекта налогообложения. Ставка умножается на базу — получается сумма налога.
Что такое налоговая ставка простыми словами
Налоговая ставка — это величина налога на единицу измерения налоговой базы (ст. 53 НК РФ). Если база — доход в рублях, ставка показывает, сколько копеек с каждого рубля дохода уйдёт в бюджет. Если база — стоимость имущества, ставка применяется к этой стоимости.
Ставка сама по себе ничего не говорит о сумме налога: её нужно умножить на базу. Поэтому два бизнеса с одинаковой ставкой могут платить разные суммы — у них разные базы.
Ставки устанавливает Налоговый кодекс, а по некоторым налогам — региональные и местные законы в пределах, которые задаёт кодекс. Например, по УСН ставка 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов, но субъект РФ может понизить её для отдельных видов деятельности (ст. 346.20 НК РФ).
Виды налоговых ставок
- Твёрдые (специфические) — фиксированная сумма на единицу базы. Пример: акциз в рублях за литр или за штуку товара.
- Процентные (адвалорные) — доля от базы в процентах. Пример: налог на прибыль — 25 % от прибыли (ст. 284 НК РФ в ред. 176-ФЗ); для отдельных видов деятельности сохранены ставки 0 % и др.
- Комбинированные — сочетание твёрдой и процентной части. Пример: акцизы, где есть ставка в рублях и доля от стоимости.
- Прогрессивные — ставка растёт с увеличением базы. Пример: шкала НДФЛ 13–22 % в зависимости от годового дохода.
- Регрессивные — ставка снижается при росте базы. Пример: страховые взносы 30 % до предельной базы и 15,1 % сверх неё.
Как определить величину ставки налога
Сначала находят налоговую базу — то, с чего считается налог: доход, прибыль, стоимость имущества, количество товара. Затем смотрят, какая ставка установлена для этого налога, вида деятельности и категории налогоплательщика.
Общая ставка указана в Налоговом кодексе. По некоторым налогам кодекс даёт региону или муниципалитету право снижать или повышать ставку в заданных пределах. Например, по УСН «доходы» базовая ставка 6 %, но закон субъекта РФ может установить от 1 до 6 % для отдельных видов деятельности (ст. 346.20 НК РФ).
Если ставка зависит от суммы дохода, применяют шкалу: повышенная ставка действует только на превышение, а не на всю базу. Так устроен НДФЛ за 2026 год: 13 % до 2,4 млн ₽; 312 000 + 15 % с превышения 2,4 млн; 702 000 + 18 % с превышения 5 млн; 3 402 000 + 20 % с превышения 20 млн; 9 402 000 + 22 % с превышения 50 млн — повышенная ставка только на превышение.
Частые вопросы
Чем налоговая ставка отличается от налоговой базы?
База — это то, с чего платят налог: доход, прибыль, стоимость имущества. Ставка — доля или сумма налога на единицу базы. Налог = база × ставка (для процентной ставки).
Может ли ставка быть нулевой?
Да. Например, по УСН законы субъектов РФ могут устанавливать пониженные ставки, а для новых ИП в некоторых регионах действовали налоговые каникулы 0 %. По НДС есть ставка 0 % для экспорта и отдельных операций (ст. 164 НК РФ).
Кто устанавливает налоговые ставки?
Федеральные налоги — Налоговый кодекс РФ. По региональным и местным налогам кодекс задаёт пределы, а конкретные ставки устанавливают законы субъектов РФ или нормативные акты муниципалитетов. По УСН, например, субъект РФ может понизить ставку с 6 % до 1 % для отдельных видов деятельности (ст. 346.20 НК РФ).
Что такое эффективная налоговая ставка?
Это отношение фактически уплаченного налога к базе за период. Она может отличаться от номинальной ставки из кодекса, если применяются вычеты, льготы или разные ставки к частям базы. Эффективную ставку считают по данным отчётности, чтобы видеть реальную налоговую нагрузку.
Как ставка влияет на выбор налогового режима?
Напрямую: на УСН «доходы» ставка 6 %, на УСН «доходы минус расходы» — 15 %, но регион может понизить их для отдельных видов деятельности. Патент считается по ставке 6 % от потенциального дохода. Сравнивать режимы нужно не только по ставке, но и по базе — что именно облагается.
Когда ставка меняется или режим нужно выбрать
Чтобы видеть, сколько налогов заберёт каждый вариант
Ставка — только часть картины. На итоговую сумму влияют база, вычеты и то, как устроены доходы и расходы. Собственнику важно видеть, что останется у бизнеса после налогов при разных режимах и структуре сделок.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, как налоги и другие расходы влияют на прибыль и деньги при каждом решении — до того, как менять режим или подписывать договор.