Корпоративный налог это
Коротко
Корпоративный налог — это налог, которым облагается прибыль компании: разница между её доходами и расходами. В России отдельного налога с таким названием нет. Его роль играет налог на прибыль организаций из главы 25 Налогового кодекса: он распространяется на российские и иностранные организации, которые работают в стране через постоянное представительство или получают доходы из российских источников.
Что такое корпоративный налог
Название пришло из зарубежной практики: в разных странах налог на прибыль компаний называют corporate income tax или corporate tax. В российской системе ему соответствует налог на прибыль организаций. Поэтому вопрос «что такое корпоративный налог» на практике означает «как считается налог на прибыль компании».
Плательщик — организация, а не собственник. Прибыль компании облагается налогом на прибыль, а доход, который собственник получает из бизнеса, например дивиденды, облагается отдельно налогом на доходы физических лиц. Это две разные базы, и складывать их нельзя.
Кто платит налог на прибыль
- Российские организации — со своей прибыли по всей деятельности.
- Иностранные организации — с доходов от источников в России и с прибыли постоянного представительства.
- Компании на общей системе налогообложения платят налог на прибыль. Организации на УСН по общему правилу его не платят, но платят с отдельных доходов, облагаемых по ставкам п. 3 и 4 ст. 284 НК (например, с дивидендов), и с прибыли КИК. Патент к организациям не применяется — он только для ИП.
- Не платят те, кто перешёл на единый сельскохозяйственный налог, и организации, у которых есть основания для освобождения по закону.
С чего считают налог
База — прибыль: доходы от реализации и внереализационные доходы минус расходы, которые глава 25 Налогового кодекса признаёт при расчёте. Доходы и расходы считают по методу начисления или кассовым методом, если условия для него выполнены.
Не всё, что ушло со счёта, становится расходом. Штрафы в бюджет, часть представительских и рекламных затрат, выплаты из прибыли собственникам в базу не уменьшают. Поэтому бухгалтерская прибыль и налоговая база расходятся, и разницу видят в налоговом учёте.
Ставки
Основная ставка налога на прибыль — 25 % с 2025 года. Для отдельных видов дохода и деятельности закон устанавливает другие ставки: по дивидендам, по процентам по отдельным долговым обязательствам, для отдельных категорий организаций. Ставку смотрят по статье 284 Налогового кодекса под конкретную операцию, а не берут одну на всю компанию.
Налоговый период — календарный год. Внутри года налог платят авансами: ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от выручки и выбранного порядка. Декларацию сдают по итогам отчётных периодов и года.
Чем корпоративный налог отличается от налогов собственника
У бизнеса и у его владельца разные налоги. Компания платит налог на прибыль со своей прибыли. Собственник платит налог на доходы физических лиц с дивидендов и с дохода от продажи доли. Когда деньги выводят из бизнеса, они проходят ещё одно налогообложение.
Поэтому решение «оставить прибыль в компании или вывести дивидендами» считают в двух шагах: сколько налога на прибыль заплатит компания и сколько налога на доходы заплатит собственник, когда получит деньги. Обе суммы видны в финансовой модели до решения, а не после сдачи отчётности.
Частые вопросы
Корпоративный налог и налог на прибыль — это одно и то же?
По сути да. «Корпоративный налог» — общее название налога на прибыль компаний, принятое в других странах. В России его роль выполняет налог на прибыль организаций по главе 25 Налогового кодекса.
Кто платит корпоративный налог в России?
Организации на УСН не платят налог на прибыль с прибыли от своей деятельности, но платят его с отдельных видов дохода (в частности, с дивидендов) по ставкам ст. 284 НК; патент применяют только ИП. Организации на общей системе налогообложения платят налог на прибыль: российские со своей прибыли, иностранные — с доходов из российских источников и с прибыли постоянного представительства.
С какой суммы считают налог?
С прибыли: доходы минус расходы, которые признаёт глава 25 Налогового кодекса. Выплаты собственникам из прибыли, штрафы в бюджет и часть нормируемых затрат базу не уменьшают.
Какая ставка корпоративного налога?
Основная ставка налога на прибыль — 25 %. По дивидендам и отдельным видам дохода действуют другие ставки из статьи 284 Налогового кодекса, их смотрят под конкретную операцию.
Платят ли корпоративный налог ИП?
Нет. У индивидуального предпринимателя нет налога на прибыль организаций: он платит налог на доходы физических лиц или налог по своей системе, например по упрощённой или патенту.
Как часто платят налог на прибыль?
Налоговый период — год, внутри года платят авансовые платежи: ежемесячно или ежеквартально. Порядок зависит от выручки компании и выбранного способа уплаты.
Читать в журнале
Когда считаете, сколько прибыли останется после налога
Чтобы видеть прибыль после налога и дивидендов до решения
Налог на прибыль и налог с дивидендов уменьшают то, что собственник в итоге получает из бизнеса. Сколько останется при разных вариантах распределения прибыли, видно только в расчёте по каждой позиции и каналу.
Я собираю юнит-экономику и финансовую модель бизнеса, где налоги и выплаты собственнику стоят в расчёте, и по ним видно, что будет с деньгами при каждом решении.