Конверсионные операции что это простыми словами
Коротко
Конверсионная операция — это обмен одной валюты на другую. Вы отдаёте банку рубли и получаете доллары, отдаёте доллары и получаете евро, или меняете одну иностранную валюту на другую. Всё это один вид сделки: валюта меняется на валюту по курсу, который банк называет на момент сделки.
Что такое конверсионная операция
Слово «конверсия» здесь значит обмен. Когда компания платит поставщику в юанях, а на счёте у неё рубли, банк проводит конверсионную операцию: списывает рубли и зачисляет юани по своему курсу. Когда человек в отпуске меняет рубли на лиры в приложении банка, это та же операция, только для физлица.
Конверсионная операция всегда состоит из двух частей: одна валюта уходит, другая приходит. Курс и сумма фиксируются в момент сделки, и с этого момента у компании появляется либо новая валюта на счёте, либо курсовая разница по уже имеющейся.
Какие бывают конверсионные операции
- Продажа иностранной валюты за рубли — компания получает выручку в долларах или юанях и переводит её в рубли.
- Покупка иностранной валюты за рубли — нужно заплатить зарубежному поставщику или закрыть валютный кредит.
- Обмен одной иностранной валюты на другую — например, доллары на юани, когда контракт заключён в юанях, а деньги пришли в долларах.
- Обмен наличной валюты в кассе банка или через приложение — для физлиц и для компаний, которым нужны наличные на командировку.
- Конверсия внутри брокерского счёта — покупка и продажа валюты на бирже через брокера, где курс складывается из заявок участников, а не из курса банка.
Чем отличается от сделки на бирже
Банк продаёт и покупает валюту по собственному курсу: в нём заложена разница между курсом покупки и продажи. Эта разница — доход банка от операции, и она видна сразу: курс продажи валюты выше курса покупки.
На бирже курс складывается из заявок участников, и брокер берёт за сделку комиссию отдельно. Для компании с большими суммами биржевая конверсия часто дешевле, но требует брокерского счёта и работы с заявками. Для разовой оплаты поставщику проще конверсия в банке, где счёт уже открыт.
Как проходит операция в банке
Компания подаёт в банк поручение на конверсию: какая валюта списывается, какая зачисляется, сумма и счёт. Банк фиксирует курс и исполняет поручение в тот же день или на условиях, прописанных в договоре банковского счёта.
Для валютных операций банк проверяет документы по сделке: контракт, инвойс, документы о постановке контракта на учёт, если этого требует закон. Перечень кодов видов операций для валютного контроля банк берёт из нормативных актов Банка России и ФНС, и по коду видно, что это конверсия резидента или нерезидента.
Курс на момент сделки и сумму комиссии банк фиксирует в выписке. Эта выписка — главный документ для бухгалтерии: по ней считают курсовые разницы и подтверждают расходы.
Как учитывать в бухгалтерии
Валюта на счёте учитывается в рублях по курсу Банка России на дату операции, а в валютной оценке — по фактической сумме. Когда валюта меняется на другую, рублёвая оценка новой валюты берётся по курсу Банка России на дату зачисления, а разница между рублёвой оценкой списанной и зачисленной валюты образует курсовую разницу.
Курсовые разницы относят на прочие доходы или расходы. Комиссию банка за конверсию относят на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы — в зависимости от того, для чего проводилась операция.
Для налога на прибыль курсовые разницы и комиссия банка учитываются по правилам главы 25 НК. На УСН переоценку валютных ценностей и обязательств из-за изменения официального курса для расчёта налога не проводят, а доходы и расходы от такой переоценки не учитывают.
Частые вопросы
Конверсионная операция и валютная операция — это одно и то же?
Нет. Валютная операция — любое движение денег в иностранной валюте: оплата поставщику, получение выручки, перевод. Конверсионная операция — частный случай: обмен одной валюты на другую. Оплата поставщику в долларах с валютного счёта — валютная операция, но не конверсионная, потому что валюту никто не меняет.
Нужен ли паспорт сделки при конверсии?
Паспорт сделки отменён. Вместо него контракты, которые этого требуют по закону, ставятся на учёт в банке, и банк проверяет документы по контракту. Для самой конверсии на внутреннем рынке достаточно поручения и документов, которые банк запрашивает по своим правилам валютного контроля.
Может ли компания сама выбрать курс?
Курс называет банк. Компания может сравнить курсы в нескольких банках и провести конверсию там, где выгоднее, или пойти на биржу через брокера. В договоре с банком можно закрепить условие о курсе на определённое время или о конверсии по курсу биржи с комиссией — это предмет переговоров.
Что такое конверсионные операции нерезидентов?
Это обмен валюты, который проводит нерезидент — компания или человек, зарегистрированный за пределами России. Например, нерезидент покупает рубли за доллары, чтобы заплатить российскому поставщику. В валютном контроле такие операции идут отдельным кодом вида операции, отличным от кода для резидентов.
Влияет ли конверсия на налог на прибыль?
Курсовые разницы и комиссия банка учитываются в расходах или доходах, поэтому конверсия влияет на налоговую базу. Сам обмен валюты не создаёт ни дохода, ни расхода: меняется только форма, в которой деньги лежат на счёте. Налог возникает на разнице курсов и на комиссии.
Как часто можно проводить конверсионные операции?
Ограничений по числу операций нет. Компания может конвертировать валюту каждый день, если это нужно для расчётов. Банк может установить минимальную сумму конверсии и комиссию за каждую операцию — это условия договора.
Посчитать рядом
Когда валютные операции съедают маржу
Чтобы видеть, сколько бизнес зарабатывает после курса и комиссий
Конверсия, комиссия банка и курсовые разницы незаметно уменьшают прибыль: выручка в рублях растёт, а на счёте денег не прибавляется. Понять, где именно уходит маржа, можно только в расчёте по каждому товару, клиенту и каналу.
Я считаю юнит-экономику бизнеса: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, комиссий и налогов, и показываю, какие позиции кормят компанию, а какие тянут вниз.