Что такое конечное сальдо
Коротко
Конечное сальдо — это остаток по счёту, расчётам или задолженности на конец периода. Оно получается из входящего остатка и оборотов за период: к тому, что было на начало, прибавляют увеличения и вычитают уменьшения. Конечное сальдо одного периода становится входящим для следующего.
Из чего складывается конечное сальдо
Счёт или расчёты описывают тремя величинами. Входящее сальдо — остаток на начало периода. Обороты — сколько за период прибавилось и сколько убавилось. Конечное сальдо — то, что осталось на конец.
Правило простое: конечное сальдо равно входящему сальдо плюс увеличения минус уменьшения. Например, по расчётам с покупателем: долг на начало, плюс новые отгрузки, минус оплаты — получается долг на конец.
Если период начинается с нуля, например у нового контрагента или в новом году по счёту без остатка, конечное сальдо равно оборотам за период.
Входящее, текущее и конечное
Входящее сальдо — остаток на первое число периода. Его не считают заново, а переносят из закрытого прошлого периода.
Текущее сальдо — остаток на любую дату внутри периода, до его закрытия. По сути это то же конечное сальдо, только периода ещё не закончился: цифра меняется с каждой новой операцией.
Конечное сальдо — остаток на последнюю дату периода, после того как все операции этого периода учтены. Именно его переносят в следующий период как входящее.
Как посчитать сальдо на конец периода
Сначала берут остаток на начало — из прошлого периода или из учёта. Потом собирают все увеличения за период и все уменьшения. Дальше вычитают второе из первого и прибавляют к входящему остатку.
Для расчётов с контрагентом увеличения — это то, что он вам должен: отгрузки, оказанные услуги, выставленные счета. Уменьшения — оплаты, зачёты, возвраты. Для расчётов с поставщиком всё наоборот по смыслу: увеличение долга — ваши новые закупки, уменьшение — ваши оплаты.
Считать по одной операции бессмысленно: сальдо — величина на дату, а не за отдельную сделку. Смысл появляется, когда складывают все операции периода.
Положительное и отрицательное сальдо расчётов
| Положительное | Отрицательное | |
|---|---|---|
| Что значит | На конец периода вам должны больше, чем вы должны по этому счёту | На конец периода вы должны больше, чем должны вам |
| Пример по покупателю | Отгрузили больше, чем он оплатил | Он заплатил авансом больше, чем вы отгрузили |
| Что делать | Проверить сроки оплаты и напомнить о долге | Проверить, закрыты ли авансы отгрузками |
Сальдо в бухгалтерии простыми словами
В бухгалтерском учёте сальдо есть у каждого счёта: у кассы, расчётного счёта, склада, расчётов с контрагентами и сотрудниками. Это остаток по счёту на дату.
У активных счетов, где учитывают имущество и деньги, сальдо показывает, сколько у компании есть. У пассивных, где учитывают источники — долги и обязательства, — сколько компания должна. У счетов расчётов сальдо может быть и дебетовым, и кредитовым: смотря в чью сторону перевес.
На этом строится баланс: остатки всех счетов на конец периода и есть то, из чего он собирается. Поэтому конечное сальдо — не формальность, а цифра, которая переходит в отчётность.
Частые вопросы
Чем конечное сальдо отличается от оборота?
Оборот — это движение за период: сколько пришло и сколько ушло. Сальдо — остаток на дату. Обороты за период вместе с входящим остатком дают конечное сальдо.
Конечное сальдо одного месяца — это входящее сальдо следующего?
Да, если период закрыт и все операции учтены. Остаток на конец месяца переносят как остаток на начало следующего.
Может ли конечное сальдо быть отрицательным?
По расчётам с контрагентом — да: это значит, что перевес в другую сторону, вы должны больше, чем должны вам. В бухгалтерском учёте знак зависит от счёта и от того, дебетовое сальдо или кредитовое.
Что такое текущее сальдо?
Остаток на дату внутри ещё не закрытого периода. Оно меняется с каждой операцией, а конечное сальдо фиксируется на последнюю дату периода.
Нужно ли считать сальдо по каждой операции?
Нет. Сальдо считают на дату или на конец периода по всем операциям вместе. По одной операции видно только её сумму, а не остаток.
Читать в журнале
Когда остатки нужно не просто посчитать, а понять, что с ними делать
Собрать цифры бизнеса так, чтобы остатки и долги были видны на одном экране
Сальдо по каждому контрагенту и счёту посчитать несложно, сложнее увидеть картину: сколько денег связано в долгах покупателей, сколько компания должна поставщикам и что из этого требует решения сейчас.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю их обновление, чтобы остатки и задолженности были видны без выгрузок и сверок вручную.