Издержки, доход, прибыль
Коротко
Издержки — закупка, аренда, реклама, доставка, зарплата вместе со страховыми взносами: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм 0,2–8,5 %. Доход — всё, что бизнес получает: выручка от продаж и прочие поступления. Прибыль — то, что осталось от дохода после издержек. Налоги считают отдельно: НДС, предъявленный покупателю, издержкой не является, а налог на прибыль платят из прибыли. Поэтому «доход минус издержки» — это прибыль до налога, а деньги собственника — чистая прибыль после налога и вложений.
Почему их путают
Самая частая ошибка — назвать прибылью деньги, пришедшие на счёт. На счёт приходит доход, а издержки часто уже понесены или ещё не оплачены: товар взят с отсрочкой, зарплата начислена, налоги наступят позже. Поэтому на счёте может лежать много денег и при этом бизнес работать в убыток.
Вторая ошибка — считать издержками только то, что оплачено в этом месяце. Поставка за прошлый месяц, аренда за квартал вперёд, возвраты покупателям — всё это части одной картины, и без них прибыль кажется больше, чем есть.
Что показывает каждая цифра
| Вопрос | Что видно | |
|---|---|---|
| Издержки | Сколько стоит работать | Из чего складывается цена товара или услуги и где расходы растут быстрее продаж |
| Доход | Сколько заработали на продажах | Спрос, цены, объём: растёт ли бизнес вообще |
| Прибыль | Что осталось после всех расходов | Зарабатывает бизнес или общий рост прячет убыток |
Частые вопросы
Выручка и доход — это одно и то же?
В обычной речи да, но в отчёте это разные строки. Выручка — деньги от продажи товаров, работ и услуг. Доход шире: в него входят ещё проценты по вкладам, штрафы и пени от контрагентов, проданное имущество и прочие поступления. Для собственника важнее выручка: она показывает, сколько приносит сам бизнес.
Чем издержки отличаются от расходов?
По смыслу это близкие слова: издержки — всё, что бизнес тратит на работу, расходы — то же в учёте и отчётности. Разница в том, что в налоговом учёте расходом становится не каждая трата: часть расходов признают позже, по мере оплаты или реализации, а часть не признают вовсе, если нет подтверждающих документов.
Может ли быть доход, но не быть прибыли?
Да, и часто бывает. Если издержки равны доходу или больше него, прибыли нет: в первом случае бизнес работает в ноль, во втором — в убыток. Рост продаж при этом может увеличивать убыток: каждая новая продажа приносит меньше, чем стоит её обслужить.
Какие издержки бывают постоянными и переменными?
Постоянные не зависят от объёма продаж: аренда помещения, оклады, подписки. Переменные растут вместе с продажами: закупка товара, упаковка, доставка, комиссия площадки. Прибыль меняется от того, какую часть занимают постоянные: при большой доле бизнес долго выходит в плюс после падения продаж.
Что остаётся собственнику после прибыли?
Не вся прибыль становится деньгами в кармане. Часть уходит на налог с прибыли, часть — на развитие и погашение долгов, часть — на дивиденды участникам. Собственнику важно видеть не только прибыль по отчёту, но и свободные деньги после всех обязательных платежей и вложений.
Зачем считать издержки по каждому товару или клиенту?
Общая прибыль прячет проблемные позиции: один товар может приносить убыток, а другой его перекрывать. Когда издержки разложены по каждой позиции, видно, что стоит поднимать в цене, от чего отказаться и куда направить рост.
Читать в журнале
Когда общая прибыль скрывает убыточные позиции
Чтобы видеть издержки, доход и прибыль по каждому товару, клиенту и каналу
Общая цифра по бизнесу сходится, а денег на счёте не прибавляется. Так бывает, когда часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, а общая прибыль его прячет.
Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.