Доход после уплаты налогов это
Коротко
Доход после уплаты налогов — это сумма, которая остаётся у бизнеса после того, как из выручки вычли все расходы и все обязательные платежи в бюджет. В бухгалтерской отчётности ей соответствует чистая прибыль: строка 2400 отчёта о финансовых результатах. Это те деньги, которые собственник может забрать себе, вложить в развитие или оставить в бизнесе как запас.
Что вычитают из выручки
Считают по шагам. Из выручки вычитают себестоимость проданных товаров и услуг — получается валовая прибыль, строка 2100. Из неё вычитают коммерческие расходы, строка 2210, и управленческие, строка 2220: реклама, доставка, аренда, зарплаты. Остаётся прибыль от продаж, строка 2200.
Дальше к прибыли от продаж прибавляют доходы от участия в других организациях, строка 2310, и проценты к получению, строка 2320, вычитают проценты к уплате, строка 2330, прибавляют прочие доходы, строка 2340, и вычитают прочие расходы, строка 2350. Получается прибыль до налогообложения, строка 2300. Проценты по кредитам в коммерческие и управленческие расходы не включают — для них отдельная строка 2330.
Из прибыли до налогообложения вычитают налог на прибыль, строка 2410, и прочие обязательные платежи, которые по правилам бухгалтерского учёта уменьшают прибыль: например, пени и штрафы по налогам. Остаток и есть доход после уплаты налогов, то есть чистая прибыль, строка 2400.
Чем доход после налогов отличается от прибыли от основной деятельности
| Доход после уплаты налогов | Прибыль от основной деятельности | |
|---|---|---|
| Что учитывает | Всё: основную деятельность, проценты по кредитам, прочие доходы и расходы, налоги | Только то, на чём бизнес зарабатывает: продажи товаров, работ и услуг |
| Где смотреть | Строка 2400 отчёта о финансовых результатах | Считают из валовой прибыли за вычетом коммерческих и управленческих расходов |
| Зачем нужен | Показать, сколько денег осталось в распоряжении бизнеса | Показать, зарабатывает ли сам бизнес, без влияния кредитов и разовых статей |
Прибыль от основной деятельности это
Прибыль от основной деятельности — результат того, ради чего бизнес создан. Для магазина это продажи товаров за вычетом их закупки, аренды, зарплат продавцов и рекламы. Для сервисной компании — выручка от услуг за вычетом расходов на их оказание и продвижение. Проценты по кредитам, продажа старого оборудования и прочие разовые доходы сюда не входят.
Этот показатель отвечает на вопрос, окупает ли себя сам бизнес. Если прибыль от основной деятельности отрицательная, бизнес убыточен по своей сути, и доход после уплаты налогов не спасёт даже удачная продажа имущества или налоговый вычет. Если она положительная, а чистая прибыль нулевая, причина обычно в долговой нагрузке или крупных налогах.
Что уменьшает доход после налогов
- Налог на прибыль организаций по общей ставке 25 % в 2025–2030 годах: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса).
- НДС: он не уменьшает прибыль напрямую, но если бизнес не принимает входной налог к вычету, его сумма оседает в стоимости покупок и через себестоимость съедает прибыль.
- Страховые взносы с зарплат: по общему тарифу 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм по тарифу от 0,2 до 8,5 % по классу риска.
- Проценты по кредитам и лизинговым платежам.
- Штрафы и пени по налогам и взносам.
Частые вопросы
Доход после уплаты налогов — это прибыль или выручка?
Это прибыль. Выручка — все деньги, которые бизнес получил от продаж до вычета расходов. Доход после уплаты налогов — то, что осталось после вычета себестоимости, всех расходов и налогов; в отчёте о финансовых результатах это строка 2400.
Можно ли считать доход после налогов по движению денег на счёте?
Нет. На счёте видны поступления и списания, но часть расходов проходит без движения денег: амортизация, начисленные, но не уплаченные налоги. И наоборот: оплата поставщику за товар, который ещё лежит на складе, деньги со счёта уводит, а прибыль пока не уменьшает. Поэтому доход после налогов считают по отчёту о финансовых результатах, а деньги на счёте проверяют отдельно.
Почему доход после уплаты налогов меньше, чем кажется по выручке?
Выручка — это оборот, а не заработок. Из неё уходят закупка товара, аренда, зарплаты со страховыми взносами, реклама, доставка, проценты по кредитам и налоги. Каждая из этих статей уменьшает то, что останется в распоряжении собственника.
Учитывают ли при расчёте налог на прибыль по УСН?
На упрощённой системе организации в общем случае освобождены от налога на прибыль, но платят его с отдельных доходов, например дивидендов. Налог по УСН считают по ставке 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами, если регион не установил другую ставку. Минимальный налог при объекте «доходы минус расходы» — 1 % доходов, если обычный налог оказался меньше.
Что делать, если доход после налогов есть, а денег на счёте нет?
Разница возникает из-за дебиторской задолженности, запасов на складе и платежей по кредитам. Прибыль есть, но покупатели ещё не заплатили, а деньги уже ушли на закупку и погашение долга. Смотреть надо на отчёт о движении денежных средств вместе с отчётом о финансовых результатах.
Читать в журнале
Когда по отчёту прибыль есть, а денег на счёте нет
Понять, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Доход после уплаты налогов считают по отчёту о финансовых результатах, а деньги на счёте живут по другому счёту. Собственник видит прибыль, но не видит, из чего она сложилась: какие товары, клиенты и каналы приносят деньги, а какие тянут вниз.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и налогов, строю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.