Что такое доход от предпринимательской деятельности
Коротко
Доход от предпринимательской деятельности — это деньги и иное имущество, которое бизнес получает от своей деятельности: от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также другие поступления, связанные с этой деятельностью. Доход показывает, сколько бизнес получил, но не отвечает на вопрос, сколько он на этом заработал: для этого из дохода вычитают расходы и получают прибыль.
Из чего складывается доход
В доход входит выручка от продажи товаров, работ, услуг и прочие связанные с бизнесом поступления. В бухгалтерском учёте полученный аванс отражают как обязательство перед покупателем. Для налога на прибыль при методе начисления аванс не признают доходом; при кассовом методе и на УСН его учитывают при получении. К прочим поступлениям относят субсидии и компенсации, штрафы и пени, полученные от контрагентов, проценты по остаткам на расчётном счёте, доходы от сдачи имущества в аренду.
Не всякое поступление на счёт — доход. Возврат выданного займа, пополнение счёта собственником, полученный кредит увеличивают деньги на счёте, но дохода не создают: у бизнеса появляется обязанность вернуть эти суммы. Поэтому бухгалтерский доход, налоговую базу и деньги в кассе считают по разным правилам, и путать их нельзя.
Чем доход отличается от выручки и прибыли
Выручка — часть дохода: только то, что получено от продажи товаров, работ и услуг. Доход шире выручки на прочие поступления. Прибыль — это доход минус расходы, то есть то, что осталось после себестоимости, зарплат, аренды, рекламы, процентов по кредитам и налогов.
Один и тот же бизнес может получать большой доход и работать в убыток: выручка растёт, а расходы растут быстрее. Поэтому решения о ценах, каналах и новых направлениях принимают по прибыли и деньгам, а доход используют как верхнюю границу: больше дохода заработать нельзя.
Что уменьшает доход и превращает его в прибыль
- Себестоимость товаров, сырья и материалов, доставка и упаковка.
- Оплата труда со страховыми взносами и взносами на травматизм.
- Аренда, коммунальные платежи, связь, реклама, услуги подрядчиков.
- Проценты по кредитам и лизинговым договорам, банковские комиссии.
- Прибыль уменьшают расходы, включая налоги, входящие в себестоимость: страховые взносы, налог на имущество, транспортный. Входной НДС в предусмотренных законом случаях включают в стоимость покупок или расходы. Налог на прибыль уменьшает прибыль до чистой, а налог при УСН рассчитывают по правилам выбранного объекта: с доходов либо с доходов за вычетом расходов.
- Амортизация оборудования.
Может ли прибыль быть отрицательной
Да. Если расходы за период больше дохода, финансовый результат отрицательный — это убыток. Прибыль может уйти в минус по разным причинам: сезонный спад, крупная закупка или запуск нового направления, рост цен на сырьё, ошибка в цене, когда товар продают дешевле его себестоимости вместе с доставкой и рекламой.
Отрицательная прибыль при положительном доходе — обычная ситуация растущей компании, которая вкладывается вперёд. Опасна она тогда, когда повторяется из месяца в месяц: убыток финансируют из накоплений или кредитов, и рано или поздно деньги заканчиваются. Поэтому убыток разбирают по статьям расходов и по каждому товару, клиенту и каналу — там видно, что именно съедает доход.
Частые вопросы
Аванс от покупателя — это доход?
В бухгалтерском учёте аванс до исполнения обязательства доходом не признают. Для налога на прибыль это правило действует при методе начисления; при кассовом методе и на УСН аванс учитывают при получении. Доход появляется, когда обязательство исполнено. При УСН кассовым методом поступления учитывают по дате оплаты — этот порядок смотрят в главе 26.2 Налогового кодекса и в учётной политике.
Возврат покупателю уменьшает доход?
Да, если покупатель вернул товар или стороны уменьшили цену, доход того периода, в котором произошёл возврат или изменение, уменьшается на соответствующую сумму. Условия и документы зависят от договора и режима налогообложения.
Кредит и заём — доход?
Нет. Полученный кредит или заём — это долг, который придётся вернуть, а не заработок. Доходом становятся только проценты, которые бизнес получает, размещая свободные деньги, а не те, что платит по своим кредитам.
Доход ИП и доход компании считают одинаково?
Понятие дохода одно, а правила учёта разные. Компания ведёт бухгалтерский учёт и считает налог на прибыль, ИП на разных режимах считает налоговую базу по правилам своего режима, а для себя отдельно оценивает, сколько денег остаётся на жизнь. Для банка и для управленческих решений используют третий расчёт — по движению денег.
Что делать, если прибыль отрицательная несколько месяцев
Разобрать, какие статьи расходов выросли и какие товары, услуги, клиенты и каналы приносят убыток. Дальше решить: поднять цену, отказаться от убыточной позиции, сократить расходы или дождаться сезонного роста. Без разбора по позициям решение принимают вслепую.
Читать в журнале
Когда доход есть, а прибыли нет
Чтобы увидеть, какой товар, клиент и канал съедают доход
Доход отвечает на вопрос, сколько бизнес получил. Почему из этой суммы ничего не осталось, видно только в расчёте по каждой позиции: сколько приносит товар, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки и налогов.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции и собираю финансовую модель, в которой видно, что будет с прибылью и деньгами при изменении цен, расходов и объёмов.