Доход: формула
Коротко
Доход — это увеличение экономических выгод в виде поступления активов или погашения обязательств, которое ведёт к росту капитала, кроме вкладов участников. НДС и акцизы, авансы до отгрузки, кредиты и залоги в доход не входят. В налоговом учёте доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В бухгалтерском учёте доход делят на выручку от продаж и прочие поступления: проценты по вкладам, штрафы и пени от контрагентов, курсовые разницы, безвозмездно полученное имущество. Формула дохода: доход = выручка от продаж + прочие поступления. Выручка — это стоимость проданных товаров, работ и услуг без НДС и акцизов.
Из чего складывается доход
Выручка от продаж — основная часть дохода: деньги за товары, работы и услуги, которые бизнес продал покупателям. В бухгалтерском учёте её показывают без НДС и акцизов, потому что налог бизнес собирает для бюджета, а не зарабатывает.
Прочие поступления — всё, что пришло не от основной продажи: проценты по вкладам и выданным займам, штрафы и пени, которые заплатил контрагент, излишки при инвентаризации, безвозмездно полученное имущество. В налоговом учёте перечень таких доходов задаёт статья 250 Налогового кодекса, а перечень того, что доходом не считается, — статья 251.
Поэтому у одной и той же компании выручка и доход — разные числа. Выручка отвечает на вопрос «сколько продали», доход — «сколько всего пришло». Для решений о ценах, каналах и загрузке нужна выручка, для налога на прибыль — доход.
Как посчитать выручку за месяц
Формула выручки за месяц: выручка = сумма всех продаж за месяц без НДС. Считают её по первичным документам: кассовым чекам, отгрузкам по накладным, актам выполненных работ, счетам, которые покупатель оплатил.
Каждый месяц считайте тремя срезами. По отгрузке — сколько продали и выставили документов покупателям, даже если деньги ещё не пришли. По оплате — сколько денег реально поступило на счёт и в кассу. По кассе — сколько пробили чеков. Первое число показывает продажи, второе — деньги, третье нужно для контроля. Если отгрузка и оплата расходятся сильно, значит, покупатели задерживают платежи или вы продаёте с отсрочкой.
Для розницы и услуг выручку за месяц определяют по проданным товарам и оказанным услугам без НДС. Чеки помогают сверить оплаты, но полученные авансы учитывают отдельно до признания выручки. Для оптовой торговли и подряда — сумма отгрузок по накладным и актам. Для подписки и абонементов — сумма начислений за месяц, а не только поступившие деньги.
На упрощённой системе доход для налогового учёта признают кассовым методом: при поступлении денег, получении имущества или прав, а также при оплате иным способом. На общей системе для налога на прибыль при методе начисления доход от реализации признают по правилам статьи 271 НК РФ; при соблюдении условий статьи 273 организация может применять кассовый метод — это и есть разница между выручкой и деньгами на счёте.
Доход, выручка и прибыль
| Что показывает | Формула | |
|---|---|---|
| Выручка | Сколько продали товаров, работ и услуг без НДС | Выручка = сумма продаж за период |
| Доход | Сколько всего поступило: продажи плюс прочие поступления | Доход = выручка + прочие поступления |
| Прибыль | Что осталось от выручки после всех расходов | Прибыль = выручка − расходы |
Что путают чаще всего
- Выручку и деньги на счёте. Выручка — это продажа, а деньги могут прийти позже или не прийти вовсе, если покупатель не заплатил.
- Доход и прибыль. Доход — всё, что пришло, прибыль — то, что осталось после расходов. Компания с большим доходом может работать в убыток.
- Выручку с НДС и без НДС. В отчётности выручку показывают без налога, а в кассе покупатель платит с ним. Сравнивать эти числа напрямую нельзя.
- Поступления от продажи имущества и кредиты. Это не выручка: продажа основного средства — прочий доход, а кредит — вообще не доход, его придётся вернуть.
Частые вопросы
Доход и выручка — это одно и то же?
Нет. Выручка — стоимость проданных товаров, работ и услуг без НДС. Доход шире: в него входят ещё прочие поступления, например проценты по вкладам и штрафы от контрагентов. В быту эти слова часто используют как синонимы, в отчётности это разные строки.
Как посчитать выручку за месяц, если продажи идут с отсрочкой?
Считайте двумя числами: выручка по отгрузке — сумма накладных и актов за месяц, и поступления — сколько денег пришло на счёт и в кассу. Первое показывает продажи, второе — деньги. Чтобы определить долг покупателей на конец месяца, учитывайте также долг на начало месяца, поступившие авансы и другие изменения расчётов.
Входит ли НДС в выручку?
В бухгалтерской и налоговой отчётности выручку показывают без НДС и акцизов. Если вы сравниваете выручку с суммой в кассе, помните, что в кассе покупатель платит с налогом, и числа не совпадут.
Кредит — это доход?
Нет. Кредит и заём — это долг, который нужно вернуть, а не доход. В доход он не входит ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте. Доходом будут только проценты, если бизнес их получает по выданным займам.
Продажа оборудования — это выручка?
В бухгалтерском учёте продажа основного средства — прочий доход (п. 7 ПБУ 9/99). В налоговом учёте это доход от реализации, и его уменьшают на остаточную стоимость и расходы, связанные с продажей (п. 1 ст. 268 Налогового кодекса). Поэтому налог платят не со всей суммы продажи, а с разницы.
Зачем считать выручку каждый месяц, а не раз в год?
Годовая цифра прячет провалы и всплески. По месяцам видно, когда бизнес просел, какой канал дал рост и хватит ли денег на расходы в следующем месяце. Это основа для плана продаж и бюджета.
Читать в журнале
Когда цифр много, а картины нет
Чтобы видеть выручку, прибыль и деньги в одном месте
Выручка в кассе, отгрузки в накладных, оплаты в банке, а расходы в таблицах бухгалтера. Собрать из этого картину за месяц — полдня, и к следующему месяцу она устаревает.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, заявки, деньги, маржа. Вы видите бизнес за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые задали.