Что такое отчетная дата
Коротко
Отчётная дата — день, на который составлен отчёт. На неё считают остатки на счетах, долги, запасы и обязательства, и она отвечает на вопрос «на какое число картина». Дату, когда отчёт подписали, и период, за который собраны обороты, от неё отличают: это три разные вещи.
Что значит отчетная дата
Отчётная дата — это момент, на который зафиксировано состояние. В бухгалтерском балансе она стоит в заголовке: на 31 декабря, на конец квартала. В отчёте о движении денег рядом стоят две даты — начало и конец периода, и обе они отчётные: на первую показывают остаток, с которым начали, на вторую — с которым закончили.
Дата составления — другое. Баланс на 31 декабря можно подписать в марте: отчётная дата останется 31 декабря, а дата подписи будет мартовской. При этом существенные события после отчётной даты учитывают при составлении отчётности по установленным правилам.
Период — третье. Период отвечает, за какой отрезок собраны обороты: за месяц, квартал, год. Отчётная дата отвечает, на какое число взят остаток. В одном отчёте бывает и период, и отчётная дата: выручка за год и дебиторка на конец года.
Отчётная дата, дата составления и период
| Отчётная дата | Дата составления | Период | |
|---|---|---|---|
| На какой вопрос отвечает | На какое число картина | Когда отчёт подписали | За какой отрезок собраны обороты |
| Что фиксирует | Остатки, долги, обязательства на день | Момент подписи и ответственности за отчёт | Выручку, расходы, движение денег за отрезок |
| Пример | 31 декабря — остаток на конец года | 15 марта — дата подписи годового баланса | Год с 1 января по 31 декабря |
| Может ли быть позже событий | Да: существенные события после отчётной даты учитывают в показателях или раскрывают в пояснениях по правилам бухгалтерского учёта | Да, обычно позже отчётной даты | Заканчивается отчётной датой |
Что значит отчетная дата в договоре
В договоре отчётная дата задаёт точку, на которую стороны сверяют расчёты. В договоре поставки это день, на который считают задолженность покупателя; в договоре подряда — день, на который определяют объём выполненных работ. От неё отсчитывают сроки: сколько дней даётся на оплату, на возражения по акту, на устранение замечаний.
Если в договоре написано «в течение 10 дней с отчётной даты», срок начинается на следующий день после неё (статья 191 Гражданского кодекса). Когда последний день срока приходится на нерабочий день, срок истекает в ближайший следующий за ним рабочий день — так работает статья 193 Гражданского кодекса, и оговорка в договоре для этого не нужна. Сама отчётная дата при этом не переносится: она остаётся днём, на который взяты остатки. Другой порядок, отличный от статьи 193, стороны прописывают в договоре прямо.
В банковском и управленческом учёте отчётную дату назначают сами: последний день месяца, пятница каждой недели, первое число. От этого зависит, какие цифры попадут в отчёт, а какие останутся за его границей.
Где отчётная дата встречается
- Бухгалтерская отчётность: баланс и приложения составляют на конец отчётного периода, и эта дата стоит в заголовке.
- Управленческие отчёты: собственник назначает свою отчётную дату — конец месяца или конец недели, — и все цифры собирают на неё.
- Договоры: отчётная дата задаёт день сверки расчётов и точку отсчёта сроков оплаты и возражений.
- Кредиты и займы: банк просит отчётность на отчётную дату и смотрит остатки и долги именно на неё.
- Сделки: при продаже бизнеса или доли фиксируют отчётную дату, на которую считают чистые активы и долги.
Частые вопросы
Чем отчётная дата отличается от даты составления?
Отчётная дата — день, на который взяты остатки и обязательства. Дата составления — день, когда отчёт подписали. Годовой баланс на 31 декабря может быть подписан в марте: картина в нём остаётся на 31 декабря.
Можно ли поставить отчётную дату задним числом?
В управленческом учёте дату выбирает тот, кто составляет отчёт, и он отвечает за то, что все операции на эту дату в отчёт попали. В бухгалтерской отчётности отчётный период задан законом, и менять его по желанию нельзя: смотрите порядок составления отчётности в профильном законе и в учётной политике компании.
Что значит отчётная дата в договоре?
Это день, на который стороны сверяют расчёты: задолженность, объём работ, остаток по договору. От неё отсчитывают сроки оплаты и возражений, поэтому её прописывают в договоре прямо, а не оставляют на догадки.
Что делать, если отчётная дата — выходной?
Если последний день срока оплаты, возражений по акту или устранения замечаний выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день по статье 193 Гражданского кодекса автоматически, без оговорки в договоре. Начало течения срока — со следующего дня после отчётной даты (статья 191 Гражданского кодекса). Оговорка нужна, только если стороны хотят иного порядка, чем в законе.
Какие события после отчётной даты учитывают?
События делят на две группы. Первая — те, что подтверждают условия, существовавшие на отчётную дату: банкротство покупателя, из-за которого дебиторская задолженность была безнадёжной уже на эту дату, признание долга безнадёжным, переоценка запасов. Их отражают в отчётности за этот период, уточняя оценки и делая записи до подписания отчёта. Вторая — события, говорящие о возникших уже после отчётной даты условиях: пожар, крупная сделка, решение о реорганизации. Их только раскрывают в пояснениях.
Посчитать рядом
Когда отчётность нужна для решения, а не для полки
Чтобы цифры на отчётную дату сходились между собой
Отчётная дата сводит в одну точку остатки, долги и обязательства из разных систем: банка, CRM, учёта и таблиц. Если эти цифры собраны в разные дни, картина на отчётную дату не сходится, и решение принимают по неверным числам.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление, чтобы к каждой отчётной дате картина была целой: выручка, заявки, деньги, маржа.