Отчёт о перевыставлении услуг Ozon: что это
Коротко
Отчёт о перевыставлении услуг Ozon — документ, которым маркетплейс передаёт продавцу расходы на услуги, оказанные не самим Ozon, а сторонними организациями: доставку, хранение, обработку заказов, перевозку. Ozon платит этим организациям за продавца, удерживает сумму из его выручки и отчитывается перед ним о том, что потратил.
Почему расходы оказались не у Ozon
Часть услуг на маркетплейсе оказывают не сотрудники Ozon, а подрядные организации: перевозчики, склады, курьерские службы. Продавец пользуется этими услугами, но договор у него не с ними, а с Ozon.
Ozon оплачивает подрядчикам счёт, удерживает эту сумму из денег, которые причитаются продавцу, и передаёт продавцу отчёт о перевыставлении. Так расход продавца остаётся его расходом, а не превращается в расход маркетплейса.
Чем отличается от отчёта о реализации
Отчёт о реализации — про продажи: сколько товара купили, по какой цене, какое вознаграждение Ozon удержал за свои услуги. Из него видно выручку продавца.
Отчёт о перевыставлении — про расходы на чужие услуги. Выручки он не создаёт: в нём только то, что Ozon заплатил сторонним организациям за продавца и удержал из его выплат. Поэтому в налоговом учёте его сумма проходит дважды — в доходах и в расходах.
Что обычно попадает в отчёт
- Логистика и доставка до покупателя, включая последнюю милю.
- Перевыставление услуг последней мили — это те же расходы на доставку заказа до пункта выдачи или до двери покупателя, которые Ozon передаёт продавцу отдельной строкой.
- Перевозка между складами и услуги складов партнёров.
- Курьерские службы, которые привозят заказ покупателю.
- Возвраты и обратная логистика.
Где взять документ и что с НДС
Отчёт формируется в личном кабинете продавца в разделе документов за нужный период и доступен в электронном виде. Отдельного универсального передаточного документа на перевыставленные услуги Ozon не выставляет: основанием служит сам отчёт.
Если продавец плательщик НДС, вычет по перевыставленным услугам возможен только при наличии надлежаще оформленных документов на услуги и счёта-фактуры при выполнении условий статей 171 и 172 Налогового кодекса; при партнёрской доставке realFBS счета-фактуры перевозчиков доступны в кабинете Ozon. Если счёт-фактура не выдана, НДС учитывается в стоимости услуги и в расходах, а к вычету не принимается.
На упрощённой системе НДС в составе стоимости услуги уменьшает налоговую базу только при объекте «доходы минус расходы» — в составе расхода. При объекте «доходы», в том числе при ставке НДС 5 % или 7 %, расходы не учитываются вовсе, и НДС не уменьшает налог ни отдельно, ни вместе со стоимостью услуги.
Частые вопросы
Отчёт о перевыставлении услуг — это доход или расход?
И то и другое: сумму удержания показывают в доходах как часть выручки от продаж и в расходах как оплату услуг сторонних организаций. На упрощённой системе с объектом «доходы» расходную часть не учитывают.
Нужен ли УПД на перевыставленные услуги?
Нет. Ozon не выставляет на них отдельный универсальный передаточный документ, основание для учёта — сам отчёт о перевыставлении услуг из личного кабинета.
Что такое перевыставление услуг последней мили?
Это расходы на доставку заказа до покупателя — до пункта выдачи или до двери. Ozon платит за неё подрядчику, удерживает сумму из выплат продавцу и показывает её отдельной строкой в отчёте о перевыставлении.
Как отразить отчёт в бухгалтерском учёте?
Расход на услуги относят на счёт 44 в корреспонденции с задолженностью перед Ozon, а удержание суммы из продаж закрывает эту задолженность. Так расход и его оплата сходятся без отдельного платежа.
Можно ли не учитывать отчёт, если Ozon не прислал УПД?
Нельзя: это реальный расход, который уже удержан из выручки. Если расход не отразить там, где он учитывается, расходы окажутся занижены. Доход от продажи при УСН учитывают в полной сумме до удержаний маркетплейса.
Читать в журнале
Когда расходы на маркетплейсе съедают прибыль
Чтобы видеть, сколько остаётся с продажи после всех удержаний
Перевыставленные услуги, логистика, хранение и комиссия собираются в одну сумму удержаний, и по общей выручке не видно, какой товар их не покрывает.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции: сколько приносит продажа после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов, удержаний маркетплейса и налогов, и где рост оборота увеличивает убыток.