Что такое обязательное социальное страхование работника
Коротко
Обязательное социальное страхование работника — часть государственной системы социальной защиты. Работодатель платит страховые взносы за работника, а государство предусматривает выплаты и медицинскую помощь при установленных законом страховых случаях: человек заболел, получил травму, вышел на пенсию, потерял кормильца, стал родителем. Определение дано в статье 1 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ.
Как устроено страхование работника
Работник застрахован с первого дня работы по трудовому договору. Страховые взносы из зарплаты не удерживают: их платит работодатель сверх неё. Из зарплаты удерживают НДФЛ и другие суммы в случаях, предусмотренных законом. Обязанность работодателя страховать работника установлена статьёй 22 Трудового кодекса, а обязанность платить взносы — статьями 419 и 425 Налогового кодекса, взносы на травматизм — законом № 125-ФЗ.
Взносы по единому тарифу перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счёт, администрирует их ФНС. Выплаты делает Социальный фонд России — по пенсионному страхованию, на случай временной нетрудоспособности и материнства, по травматизму; медицинскую помощь человек получает по полису ОМС. Отдельно платят только взносы на травматизм.
Закон № 165-ФЗ задаёт общие рамки: что такое страховой риск, кто такой страхователь, застрахованное лицо и страховщик. Конкретные правила — размер взносов, условия выплат — устанавливают законы об отдельных видах страхования и Налоговый кодекс.
Какие виды страхования покрывают работника
- Обязательное пенсионное страхование — будущая страховая пенсия по старости, по инвалидности и по потере кормильца.
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — больничный, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребёнком до полутора лет.
- Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — выплаты и лечение, если человек пострадал на работе или получил профессиональную болезнь.
- Обязательное медицинское страхование — бесплатная медицинская помощь по полису ОМС.
Кто платит взносы
Основную часть взносов платит работодатель. Это его расходы сверх зарплаты, из зарплаты работника они не вычитаются. Взносы платит работодатель сверх зарплаты; из дохода работника удерживают НДФЛ и другие суммы в случаях, предусмотренных законом.
Взносы на пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства объединены в единый тариф и перечисляются через единый налоговый платёж. Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд России.
Размер взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска: чем опаснее производство, тем выше тариф. Перечень тарифов устанавливает закон о страховых тарифах на соответствующий год.
Частые вопросы
Зачем работнику социальное страхование, если взносы платит работодатель?
Из взносов финансируются выплаты при болезни, травме и рождении ребёнка, а также пенсии. Для работника по трудовому договору страховые отношения возникают с заключения договора; условия и размер выплат зависят от вида страхования и страхового случая.
Что будет, если работодатель не платит взносы?
Работодатель обязан платить взносы и отвечает за их неуплату. При обычной болезни или непроизводственной травме первые три дня больничного работнику оплачивает работодатель, остальной период — СФР. Пенсионные права учитываются по начисленным взносам, а недоимку взыскивают с работодателя.
Входят ли взносы в зарплату?
Нет. Взносы работодателя начисляются сверх зарплаты. Из зарплаты удерживают НДФЛ и другие суммы в предусмотренных законом случаях, например по исполнительным документам или на профсоюзные взносы по заявлению работника.
Какие выплаты можно получить по обязательному социальному страхованию?
Пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребёнком до полутора лет, страховую пенсию, выплаты при несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании. Полный перечень зависит от вида страхования и страхового случая.
Распространяется ли страхование на совместителей и работников по гражданско-правовому договору?
Совместители застрахованы так же, как основные работники. Исполнители по договорам на работы и услуги застрахованы на случай болезни с 2023 года, но право на пособие зависит от суммы взносов за предыдущий год. Взносы на травматизм по таким договорам начисляют, если договор возлагает это на заказчика.
Когда хотите навести порядок в кадровых документах
Проверить, как оформлены работники и какие взносы за них платятся
Ошибки в трудовых договорах и в расчёте взносов всплывают при проверке или когда работник уходит в отпуск по уходу за ребёнком. Исправлять их тогда дороже.
Я разбираю кадровые документы и расчёты по взносам, показываю, где не хватает обязательных условий и где взносы начислены не с того дохода.