Что такое начисленная заработная плата
Коротко
Начисленная заработная плата — это сумма вознаграждения за труд, которую работодатель рассчитал работнику за период, до удержания налогов и других выплат. В расчётном листке она стоит верхней строкой: из неё вычитают НДФЛ, и на счёт приходит меньше. Поэтому начисленная зарплата — не то, что человек получает на руки.
Из чего складывается начисленная сумма
В начисленную заработную плату входит всё, что работодатель платит за труд: оклад или тарифная ставка, компенсационные выплаты за условия труда, стимулирующие выплаты — премии, надбавки за выслугу лет и квалификацию. Всё это начисляют работнику за отработанное время или за результат, а уже потом из общей суммы удерживают налог.
Если часть зарплаты выдают не деньгами, а продукцией или услугами организации, её оценивают по рыночной цене и тоже включают в начисленную сумму. По письменному заявлению работника неденежная часть не может превышать 20 % начисленной месячной заработной платы.
Начисленная заработная плата не равна среднему заработку. Средний заработок считают отдельно — по Положению, утверждённому постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540, — для отпускных, командировок и других случаев сохранения за работником среднего заработка.
Начисленная, выплаченная и реальная
| Что это | Как узнать | |
|---|---|---|
| Начисленная | Сумма за труд до удержаний | В расчётном листке и в справке о доходах |
| Выплаченная | Сумма, которая пришла на счёт после удержания НДФЛ и других удержаний | В выписке банка или в кассе |
| Реальная | Сколько товаров и услуг можно купить на выплаченную сумму | По ценам на дату покупки |
Что удерживают из начисленной зарплаты
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Работодатель удерживает его из начисленной суммы и перечисляет в бюджет; у работника на руки приходит сумма за вычетом налога.
- Удержания по исполнительным листам — алименты, возмещение ущерба и другие суммы по решению суда или судебного пристава.
- Добровольные удержания по заявлению работника — например, на погашение займа, выданного работодателем.
- Страховые взносы из зарплаты работника не удерживают: их начисляет и платит работодатель сверх начисленной суммы.
Где увидеть начисленную сумму
Начисленная заработная плата видна в расчётном листке, который работодатель выдаёт работнику при выплате зарплаты, и в справке о доходах и суммах налога — её работник получает по заявлению. В статистике по этому же принципу считают среднемесячную номинальную начисленную заработную плату: она показывает сумму до вычета НДФЛ и других удержаний, поэтому выше той, что люди получают на руки.
Сравнивать начисленную зарплату с МРОТ нужно именно в этой сумме: с минимальным размером оплаты труда сравнивают начисленную месячную зарплату при полной норме времени и выполнении трудовых обязанностей. Районный коэффициент и северную надбавку начисляют сверх этого минимума.
Частые вопросы
Начисленная зарплата — это до вычета налога или после?
До вычета. Начисленная сумма — это всё, что работодатель рассчитал работнику за труд; НДФЛ и другие удержания вычитают из неё уже потом. На руки приходит выплаченная сумма — меньше начисленной.
Почему в справке о доходах сумма больше, чем я получил?
В справке указывают начисленный доход до удержания НДФЛ. Разница между этой суммой и деньгами на счёте — налог, который работодатель удержал и перечислил в бюджет, а также другие удержания, если они были.
Входят ли в начисленную зарплату отпускные и больничные?
Оплата отпуска входит в начисленную заработную плату и облагается страховыми взносами и НДФЛ. Пособие по временной нетрудоспособности в фонд заработной платы не входит, но облагается НДФЛ по той же шкале, что зарплата, и указывается в справке о доходах. Отпускные и пособие, начисленное работодателем, отражают в расчётном листке. Сумму пособия, выплаченного непосредственно СФР, можно проверить в сведениях фонда.
Входят ли в начисленную зарплату страховые взносы?
Нет. Взносы работодатель начисляет сверх зарплаты и платит из своих средств, из начисленной суммы их не вычитают. Поэтому стоимость сотрудника для бизнеса выше его начисленной зарплаты.
Учитывают ли премию в начисленной зарплате?
Да, премии и надбавки — часть начисленной заработной платы, если они входят в систему оплаты труда. Их начисляют вместе с окладом или отдельной строкой, а НДФЛ удерживают из общей суммы.
Может ли начисленная зарплата быть меньше МРОТ?
Начисленная месячная зарплата при полной норме времени и выполнении трудовых обязанностей не может быть ниже МРОТ. Оклад сам по себе может быть ниже — с МРОТ сравнивают итоговую начисленную сумму с учётом выплат за труд, без районного коэффициента и северной надбавки.
Когда считаете, во что обходится сотрудник
Чтобы видеть полную стоимость сотрудника, а не только оклад
Начисленная зарплата — только часть расходов на человека: сверх неё работодатель платит страховые взносы и взносы на травматизм. В финансовой модели видно, сколько на самом деле стоит каждый сотрудник и как это меняет прибыль.
Я собираю финансовую модель бизнеса и считаю в ней расходы на персонал целиком — с налогами и взносами, — чтобы решение о найме или повышении опиралось на цифры, а не на оклад в вакансии.