Что такое лизинг для юридических лиц
Коротко
Лизинг для юридических лиц — это финансовая аренда: компания получает от лизинговой компании машину, оборудование или недвижимость в пользование за регулярные платежи, а после их выплаты выкупает имущество по остаточной стоимости. До выкупа собственник — лизинговая компания, поэтому она же несёт риск и забирает предмет лизинга, если платежи прекратились.
Как устроена сделка
В сделке три стороны. Продавец продаёт имущество, лизинговая компания его покупает для конкретного клиента, а юридическое лицо — лизингополучатель — пользуется имуществом в бизнесе и платит по графику. Если договор предусматривает выкуп, после выполнения согласованных условий компания становится собственником имущества. Без условия о выкупе имущество возвращают лизингодателю.
Отношения регулирует Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и глава 34 Гражданского кодекса. В договоре фиксируют аванс, график платежей, срок, выкупную цену и то, на чьём балансе учитывается имущество.
Чем лизинг отличается от кредита и покупки
| Лизинг | Кредит | Покупка за свои деньги | |
|---|---|---|---|
| Кто собственник до выкупа | Лизинговая компания | Компания, имущество часто в залоге у банка | Компания сразу |
| Начальные расходы | Аванс, размер зависит от лизинговой компании | Первоначальный взнос и комиссии банка | Вся стоимость сразу |
| Одобрение | Проще: залогом служит сам предмет лизинга | Строже: банк смотрит на финансы и залог | Не требуется |
| Что с расходами в налогах | Лизинговые платежи учитывают в расходах при расчёте налога на прибыль или базы УСН «доходы минус расходы» по правилам соответствующего режима. Выкупную стоимость учитывают отдельно. | В расходах только проценты, тело кредита — нет | Через амортизацию купленного имущества |
| Если платить нечем | Лизинговая компания забирает имущество | Банк взыскивает долг и обращается к залогу | Имущество остаётся, но деньги уже потрачены |
Какие налоги уменьшает лизинг
- Налог на прибыль: лизинговые платежи относятся к расходам и уменьшают базу. Это доступно компаниям на общей системе.
- УСН «доходы минус расходы»: платежи по лизингу включаются в расходы и уменьшают налог.
- НДС: компания на общей системе принимает к вычету налог из каждого лизингового платежа, если есть счёт-фактура и имущество работает в облагаемой деятельности. С 01.01.2026 основная ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 Налогового кодекса), поэтому вычет больше, чем при прежней ставке.
- Налог на имущество: движимое оборудование, в том числе переданное в лизинг, не облагается налогом на имущество организаций независимо от того, кто учитывает его на балансе (ст. 374 Налогового кодекса).
- Ускоренная амортизация: ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3 может применять сторона, которая начисляет налоговую амортизацию предмета лизинга. По новым договорам это лизингодатель; для первой — третьей амортизационных групп коэффициент не применяют (ст. 259.3 Налогового кодекса).
Кому лизинг выгоден, а кому нет
На УСН в 2026 году освобождение от НДС действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽; если доход в 2026 году превысит 20 млн ₽, освобождение прекращается с первого числа следующего месяца. При превышении УСН платит НДС — либо по общим ставкам 22/10/0 % с вычетом входного НДС (включая НДС в лизинговых платежах), либо по спецставкам 5/7 % без вычета (тогда входной НДС включается в стоимость). При освобождении и применении спецставок входной НДС к вычету не принимают. При общих ставках вычет возможен при соблюдении установленных Налоговым кодексом условий.
Лизинг не удешевляет имущество сам по себе: в платежи входит вознаграждение лизинговой компании. Сравнивать его с кредитом или покупкой нужно по полной сумме выплат за весь срок, а не по размеру ежемесячного платежа.
Частые вопросы
Может ли ООО взять лизинг без первоначального взноса?
Условия задаёт лизинговая компания: аванс бывает и нулевым, и заметным. Чем меньше аванс, тем выше обычно платежи и требования к финансам компании. Конкретные условия смотрят в предложении лизинговой компании до подписания договора.
На чьём балансе учитывается предмет лизинга?
Бухгалтерский учёт стороны ведут по ФСБУ 25/2018: лизингополучатель обычно отражает право пользования активом и обязательство по аренде. Налог на имущество по переданной в лизинг недвижимости платит лизингодатель; движимое имущество налогом на имущество организаций не облагается (ст. 374 Налогового кодекса).
Что будет, если компания перестанет платить?
Лизинговая компания забирает имущество, потому что оно её собственность. Дальше стороны рассчитываются: сравнивают, сколько лизингополучатель уже заплатил, сколько лизинговая компания получила от продажи изъятого имущества и сколько ей причиталось. Если лизинговая компания получила больше, разницу она возвращает.
Можно ли выкупить имущество досрочно?
Обычно да, если это разрешает договор. Лизинговая компания пересчитывает платежи, и общая переплата снижается. Условия и комиссию за досрочный выкуп смотрят в договоре до подписания.
Чем возвратный лизинг отличается от обычного?
При возвратном лизинге компания продаёт своё имущество лизинговой компании и сразу берёт его в аренду с правом выкупа. Собственник меняется только на бумаге, а компания получает деньги и продолжает работать на той же технике.
Кто платит транспортный налог при лизинге машины?
Тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. По договору лизинга это может быть и лизинговая компания, и лизингополучатель. Если платит лизинговая компания, налог обычно включён в платежи.
Читать в журнале
Когда решаете, брать ли технику в лизинг
Чтобы видеть, окупит ли новая машина свои платежи
Лизинговый платёж — постоянный расход на годы вперёд. Окупится ли он, зависит от того, сколько денег принесёт новая техника, а это видно только в финансовой модели.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после такого решения, ещё до подписания договора.