Что такое финансовое планирование

Пока компания небольшая, деньги видно по остатку на счёте: пришли — потратили. Так работает до первого крупного платежа, который не с чем совместить: налог, аренда за квартал, поставщик, зарплата и кредит приходятся на одну неделю, а поступления растянуты на месяц.

Финансовое планирование показывает это заранее. Вы видите, в каком месяце денег не хватит и сколько именно, и успеваете решить: сдвинуть закупку, договориться об отсрочке или взять короткую кредитную линию. Решение принимается до того, как платёж не прошёл, а не после.

Второе, что даёт план, — ответ на вопрос «а стоит ли». Новая точка, станок, сотрудник или рекламный бюджет выглядят по-разному, когда их вписали в план доходов и расходов рядом с тем, что уже есть. Иногда видно, что решение окупается, иногда — что съедает деньги, которые нужны на другое.

Проще всего представить план как несколько таблиц, связанных между собой. Первая — сколько денег придёт и когда: выручка по направлениям с учётом того, что клиенты платят не сразу. Вторая — сколько уйдёт: постоянные расходы, переменные, налоги, платежи по кредитам. Третья — что останется на счёте в конце каждого месяца.

Из этих таблиц собирается главное — движение денег. Прибыль и деньги — не одно и то же: компания может показывать прибыль в отчёте и не иметь чем заплатить зарплату, если покупатели ещё не рассчитались, а склад уже оплачен. Финансовое планирование как раз и показывает эту разницу заранее.

Ещё одна часть — долги и обязательства. Кредиты, лизинг, отсрочки поставщикам, авансы клиентов: всё это влияет на то, сколько денег свободно в конкретный месяц. План, в котором учтены только доходы и расходы без графика платежей, обманывает своего же автора.

В бизнес-плане финансовая часть — один из разделов, и его задача особая. Читатель бизнес-плана — инвестор или банк — хочет понять, сколько денег нужно вложить, когда они вернутся и что будет, если продажи пойдут хуже ожидаемого.

Поэтому в финансовую часть бизнес-плана кладут прогноз выручки и расходов на несколько лет, расчёт окупаемости вложений, план движения денег и сценарии. Цифры здесь крупнее и грубее, чем в рабочем финансовом плане предприятия: важно не угадать до рубля, а показать логику и запас прочности.

Ошибка — считать, что финансовая часть бизнес-плана заменит рабочий план. После того как деньги получены, бизнес-план закрывают, а план доходов и расходов продолжают вести каждый месяц. Это два разных документа с разными читателями.

У проекта есть начало, конец и своя цель: открыть точку, запустить продукт, поставить новую линию, переехать в другое помещение. Финансовый план проекта отвечает на три вопроса: сколько нужно вложить, когда проект начнёт возвращать деньги и что будет, если сроки сдвинутся.

В нём обычно три части. Вложения — разовые траты до запуска. Операционная часть — как проект будет зарабатывать и тратить, когда заработает. И график: в каком месяце проект выйдет в ноль и когда вернёт вложенное.

Главное отличие от плана всего предприятия — границы. Проект считают отдельно, даже если он внутри действующей компании: так видно, окупается он сам или его тянет основной бизнес. Если проект убыточен, а общая прибыль это прячет, решение принимается вслепую.

Это самая простая и самая нужная часть финансового планирования: таблица, где по строкам — статьи, а по столбцам — месяцы. Сверху доходы, снизу расходы, в последней строке — разница.

Доходы записывают по направлениям и по дате, когда деньги реально придут, а не когда выставлен счёт. Расходы делят на постоянные, которые идут каждый месяц независимо от выручки, и переменные, которые растут вместе с продажами. Отдельно — налоги и платежи по кредитам: их нельзя отложить, и в плане они стоят первыми.

План доходов и расходов бывает двух видов, и путать их нельзя. Первый — по начислению: когда доход или расход возник. Второй — по оплате: когда деньги прошли по счёту. Для решений собственника важнее второй, потому что именно он показывает, хватит ли денег на ближайшие платежи.