Чёрная зарплата это
Коротко
Чёрная зарплата — это выплата работнику без трудового договора и без документов: человека нет в штате, налоги и страховые взносы с его дохода не платятся, а деньги он получает на руки. Для налоговой инспекции такого работника не существует, и официально он считается безработным.
Что значит чёрная зарплата
Слова «чёрная», «белая» и «серая» зарплата — не официальные термины, а устоявшиеся обозначения. Чёрная — крайний случай: работодатель не заключает трудовой договор, не издаёт приказ о приёме, не делает запись в трудовую книжку и не сдаёт сведения о работнике. Деньги передают наличными или переводом, и никаких документов о доходе не остаётся.
Именно поэтому чёрная зарплата отличается от серой: при серой схеме официальная часть всё-таки есть, договор заключён, а «в конверте» идёт доплата. При чёрной схеме официальной части нет совсем, и работник юридически нигде не числится.
Цель у работодателя одна — уйти от налогов и страховых взносов и не раскрывать масштаб деятельности. Экономия получается за счёт работника: без оформления ему сложнее получить выплаты и защитить трудовые права. При фактическом допуске к работе с ведома или по поручению работодателя либо его уполномоченного представителя трудовой договор считается заключённым.
Чёрная и белая зарплата: в чём разница
| Белая зарплата | Чёрная зарплата | |
|---|---|---|
| Трудовой договор | Заключён, есть приказ и запись в трудовой | Нет, работник нигде не числится |
| НДФЛ и страховые взносы | Удержаны и уплачены полностью | Не платятся |
| Больничный и отпуск | Оплачиваются по закону | Не оплачиваются |
| Будущая пенсия | Идут пенсионные баллы и взносы | Баллы не начисляются |
| Кредит и вычеты | Доход подтверждается справкой | Доход подтвердить нечем |
| Если работодатель не заплатит | Спор решает суд и трудовая инспекция | Доказать долг почти невозможно |
Три цвета зарплаты
- Белая — доход полностью официальный: договор заключён, НДФЛ удержан, страховые взносы уплачены.
- Серая — часть зарплаты официальная, часть в конверте. Договор есть, но в нём стоит заниженный оклад, а остальное платят без документов.
- Чёрная — договора нет вовсе, вся сумма выплачивается без налогов и взносов, работник для государства не существует.
Чем рискует работник
При чёрной зарплате работнику сложнее получить оплачиваемый больничный, отпускные и выплаты при увольнении, а также подтвердить данные для социальных выплат. Если работодатель отрицает трудовые отношения, их можно устанавливать и защищать, в том числе через суд. Отсутствие сведений о заработке и взносах также может уменьшить будущую пенсию.
Подтвердить доход нечем: банк не одобрит ипотеку или крупный кредит, а социальный и имущественный вычет по НДФЛ за покупку жилья, обучение или лечение получить не удастся. Если работодатель задержит или не выплатит деньги, взыскать их через суд почти невозможно — нет ни договора, ни расчётных листков.
Ответственность за неоформленный труд и неуплату НДФЛ и взносов несёт работодатель: статьи 122 и 123 Налогового кодекса, части 4 и 5 статьи 5.27 КоАП РФ, статьи 199 и 199.1 Уголовного кодекса. За неоформленный труд и нарушения обязанностей налогового агента отвечает работодатель. Если НДФЛ с дохода не удержан, у работника также может возникнуть обязанность самостоятельно его задекларировать и уплатить; порядок зависит от того, сообщил ли налоговый агент сведения в ФНС.
Чем рискует работодатель
За неполную уплату страховых взносов и неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ применяют статьи 122 и 123 Налогового кодекса: штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, при умышленном уклонении — 40%, по статье 123 НК РФ — 20%. Плюс пени за каждый день просрочки.
Уклонение от оформления трудового договора наказывают по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: для организаций штраф от 50 до 100 тысяч рублей, при повторном нарушении — от 100 до 200 тысяч; для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 тысяч и от 30 до 40 тысяч соответственно; для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч, при повторном нарушении — дисквалификация на срок от одного года до трёх лет.
Злостное уклонение от уплаты страховых взносов и удержания НДФЛ может привести к уголовной ответственности по статьям 199 и 199.1 Уголовного кодекса. Низкие официальные зарплаты привлекают внимание налоговых органов, и часто проверка начинается с обращения самого работника.
Частые вопросы
Чем чёрная зарплата отличается от серой?
При серой схеме трудовой договор заключён, но оклад в нём занижен, а остальное платят в конверте. При чёрной договора нет совсем, и работник нигде не числится. При серой схеме официальная часть заработка отражается в документах и учитывается при расчёте выплат. При чёрной схеме подтвердить работу и заработок сложнее, но фактические трудовые отношения и связанные с ними права можно установить.
Что означает белая зарплата?
Белая — это полностью официальный доход: с работником заключён трудовой договор, из зарплаты удержан НДФЛ, а работодатель уплатил страховые взносы. Такой доход можно подтвердить справкой, и с него начисляются больничные, отпускные и пенсионные баллы.
Можно ли доказать в суде невыплату чёрной зарплаты?
Доказать невыплату без документов труднее, но возможно: суд принимает любые доказательства, а факт трудовых отношений, в том числе фактического допуска к работе, устанавливается судом. По невыплаченной зарплате можно обратиться в суд в течение года, параллельно — в трудовую инспекцию и прокуратуру.
Грозит ли работнику ответственность за зарплату в конверте?
Наказание за чёрную зарплату грозит работодателю: штрафы по статьям 122 и 123 НК РФ, частям 4 и 5 статьи 5.27 КоАП РФ, уголовная ответственность по статьям 199 и 199.1 УК РФ при крупных суммах. За неоформленный труд и нарушения обязанностей налогового агента отвечает работодатель. Если НДФЛ не удержан, у работника может возникнуть обязанность самостоятельно задекларировать и уплатить налог; за нарушение собственной налоговой обязанности предусмотрена ответственность.
Как проверить, платит ли работодатель взносы?
Запросить у работодателя справку о доходах и суммах налога или посмотреть выписку из индивидуального лицевого счёта в Социальном фонде. Если взносы не поступают, стаж и пенсионные баллы не растут.
Когда хотите вывести зарплаты из тени
Понять, во что обойдётся официальная зарплата
Переход с чёрной схемы на белую — это не только штрафы за прошлое, но и новые постоянные расходы: НДФЛ и страховые взносы с каждой выплаты. Собственнику важно заранее увидеть, как это отразится на прибыли и деньгах компании.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что станет с прибылью и денежным потоком после легализации зарплат, ещё до того как менять договоры.