Чистая прибыль это
Коротко
Чистая прибыль — это то, что осталось от выручки после всех расходов, налогов и обязательных отчислений. В отчёте о финансовых результатах она стоит последней строкой, и по ней судят, заработал бизнес за период или проел своё.
Как считается чистая прибыль
От выручки отнимают себестоимость проданного, коммерческие и управленческие расходы, проценты по кредитам и прочие расходы, затем налог на прибыль. Положительный результат — прибыль, отрицательный — убыток.
Формулу задаёт отчёт о финансовых результатах: выручка минус себестоимость даёт валовую прибыль, минус коммерческие и управленческие расходы — прибыль от продаж, плюс-минус прочие доходы и расходы — прибыль до налогообложения, минус налог на прибыль — чистую. В бухгалтерском учёте её проводят на счёт 99 и в конце года закрывают на счёт 84, нераспределённую прибыль.
Если бизнес на упрощённой системе, вместо налога на прибыль в расчёт идёт налог по УСН. Смысл строки от этого не меняется: это результат после всех обязательных платежей.
Чем чистая прибыль отличается от соседних показателей
| Что показывает | Что не учитывает | |
|---|---|---|
| Выручка | Все деньги от продаж | Ни одного расхода: выручка есть и у убыточного бизнеса |
| Валовая прибыль | Выручка минус себестоимость проданного | Коммерческие, управленческие расходы и налоги |
| Прибыль от продаж | Результат основной деятельности | Проценты по кредитам, прочие доходы и расходы, налог |
| EBITDA | Прибыль до процентов, налога и амортизации | Амортизацию, проценты и налог — поэтому она больше чистой прибыли |
| Чистая прибыль | Что осталось после всего | Движение денег: часть прибыли может лежать в дебиторке или в товаре |
Почему чистая прибыль не равна деньгам на счёте
Прибыль считают по методу начисления: выручку признают, когда отгрузили товар, а не когда покупатель заплатил. Поэтому прибыльный месяц может закончиться нехваткой денег на зарплату, если покупатели тянут с оплатой, а товар уже закуплен и лежит на складе.
Бывает и наоборот: деньги на счёте есть, а прибыли нет. Например, когда получен аванс от клиента — это пока долг, а не выручка, или когда в отчётности большая амортизация, которая уменьшает прибыль, но не забирает деньги.
Поэтому прибыль смотрят вместе с отчётом о движении денег и балансом. Прибыль отвечает на вопрос, заработал ли бизнес, а деньги — на вопрос, чем платить по счетам на этой неделе.
Куда девается чистая прибыль
- Остаётся в бизнесе: на закупку, оборудование, новые точки, погашение кредитов.
- Выплачивается собственникам дивидендами — у общества с ограниченной ответственностью по решению участников, у акционерного общества по решению общего собрания.
- Пополняет резервы и фонды, если они предусмотрены уставом или учётной политикой.
- Уходит на покрытие прошлых убытков: сначала закрывают накопленный минус, потом распределяют остаток.
Что чистая прибыль говорит о бизнесе — и чего не говорит
Сама по себе сумма ни о чём не решает: у крупного оборота и маленькой компании она несопоставима. Смысл появляется в динамике — растёт ли прибыль от месяца к месяцу, от года к году, и в сравнении с выручкой: отношение чистой прибыли к выручке показывает, сколько копеек остаётся с рубля продаж.
Ещё один ориентир — рентабельность собственного капитала: сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный собственником. Если деньги, вложенные в бизнес, приносят меньше, чем вклад в банке, бизнес работает в убыток для владельца, хотя в отчёте стоит плюс.
И главное: прибыль за период — не заработок собственника. Забрать её всю нельзя, если впереди платежи, а часть прибыли уже вложена в склад и оборудование.
Частые вопросы
Чистая прибыль и нераспределённая — это одно и то же?
Нет. Чистая прибыль — результат конкретного периода, строка отчёта о финансовых результатах. Нераспределённая прибыль — накопленный итог за все годы, который остался в бизнесе после выплат собственникам; она стоит в балансе в разделе капитала.
Может ли чистая прибыль быть отрицательной?
Да, тогда это чистый убыток. Он не значит, что бизнес сразу закрывается: убыток бывает разовым — из-за списания, дорогой сделки, падения спроса. Опасен убыток, который повторяется из месяца в месяц.
Облагается ли чистая прибыль налогом?
Сама по себе нет: налог на прибыль уже вычтен при её расчёте. Налог возникает, когда прибыль распределяют: с дивидендов платят НДФЛ, у организации-получателя — налог на прибыль с дивидендов. Ставки и пороги зависят от суммы и статуса получателя.
Почему прибыль большая, а дивиденды маленькие?
Источник выплаты — чистая прибыль, включая нераспределённую за прошлые годы. Ограничения другие: на момент решения и после выплаты стоимость чистых активов не должна быть меньше уставного капитала и резервного фонда (для акционерного общества — не ниже размера, определённого законом), и выплачивать нельзя при признаках банкротства. Отсутствие свободных денег на счёте само по себе выплату не запрещает: её можно профинансировать, например, заёмными средствами, если чистые активы позволяют.
Как чистая прибыль связана с EBITDA?
EBITDA — это прибыль до процентов, налога и амортизации. Чистая прибыль меньше на эти три составляющие. EBITDA удобна, чтобы сравнить бизнесы с разной долговой нагрузкой, а чистая прибыль показывает, что реально осталось.
Что важнее для собственника — прибыль или деньги?
Смотреть нужно оба. Прибыль без денег — это деньги, застрявшие в складе и долгах покупателей. Деньги без прибыли — это распродажа запасов или новые кредиты, которые рано или поздно придётся отдавать.
Читать в журнале
Когда в отчёте прибыль есть, а денег на счёте нет
Чтобы видеть, из чего складывается прибыль и куда уходят деньги
Чистая прибыль в отчёте может быть красивой, а на счетах — пусто. Разобраться, какие товары, клиенты и каналы дают прибыль, а какие тянут вниз, можно только по расчёту, а не по общей строке.
Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью и деньгами при каждом решении.