АУСН — что это за система налогообложения для ООО

На обычной УСН компания сама считает налог и сдаёт декларацию. На АУСН деклараций нет вовсе: ФНС рассчитывает налог по данным банка, кассы и личного кабинета и присылает уведомление. К сроку уплаты компания пополняет единый налоговый счёт, с которого налог зачтут в бюджет. До 5 числа месяца компания дополняет данные в личном кабинете, до 7 числа их можно поправить, а деньги на счёте должны быть до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Вторая разница — взносы. На АУСН компания не платит страховые взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе взносы с МРОТ за директора. Остаётся фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ за 2026 год, ежемесячно по 1/12 этой суммы.

Третья разница — деньги проходят только через уполномоченные банки из перечня ФНС, а зарплату выдают только безналично. Именно банк размечает каждую операцию: доход, расход, возврат дохода, возврат расхода или не налоговая база. Ошибка в разметке — ошибка в налоге, поэтому выписки всё равно надо смотреть.

Ставок две, и объект выбирают при переходе. «Доходы» — 8 % с доходов, учитываемых при расчёте налога. Например, полученный или возвращённый заём в налоговую базу не входит. «Доходы минус расходы» — 20 % с разницы между доходами и подтверждёнными расходами, но не меньше минимального налога 3 % от всех доходов. Минимальный налог платят и при убытке.

Выбранный объект действует весь календарный год, поменять его внутри года нельзя — уведомление об изменении подают, чтобы новый объект заработал с начала следующего года.

Для ООО, у которого много расходов с документами, объект «доходы минус расходы» обычно выгоднее по существу, но сравнение делают на своих цифрах: посчитайте налог по обоим объектам за прошлый год.

АУСН заменяет налог на прибыль по основным доходам, НДС и налог на имущество организаций. При этом сохраняются отдельные обязанности, в том числе НДС при ввозе товаров и исполнении обязанностей налогового агента, а также налог на отдельную недвижимость по кадастровой стоимости. Вместо них — один налог по ставке 8 % или 20 %.

НДФЛ с зарплаты сотрудников остаётся, но его тоже считает банк. Если компания не передала данные уполномоченному банку, расчёт по НДФЛ и сведения вносят самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика. Отчётные периоды — с 23-го числа прошлого месяца по 22-е текущее, расчёт подают до 25-го числа, а также за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года и за 1–22 января — до 25 января. НДФЛ перечисляют до 28-го числа текущего месяца.

Взносы на травматизм платят ежемесячно по 1/12 годовой суммы не позднее 15-го числа, но можно заплатить всю сумму за год сразу из личного кабинета АУСН.

Новая компания может выбрать АУСН сразу: уведомление подают в течение 30 дней после регистрации, и режим действует с первого дня работы. Компания на УСН переходит с первого числа любого месяца: уведомление — не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу. Компания на общей системе, ЕСХН или патенте — только с нового года, уведомление до 31 декабря предыдущего года.

Уведомление подают через личный кабинет налогоплательщика или интернет-банк уполномоченного банка. После перехода компания работает на АУСН минимум год, сменить режим раньше нельзя — кроме случая, когда нарушены условия применения.

Переход добровольный: если компания подходит по всем параметрам, но остаётся на прежнем режиме, претензий не будет.