Расчет суммы страховых взносов для ИП при УСН с объектом доходы
Введите доход за год и укажите, работал ли ИП весь год или открылся (закрылся) в течение года. Калькулятор посчитает фиксированную часть, дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ и итоговую сумму взносов за себя.
Результат
- Взносы за год
- 78 390 ₽
- Фиксированная часть
- 57 390 ₽
- 1 % с дохода сверх 300 000 ₽
- 21 000 ₽
Фиксированная часть — 57 390 ₽, дополнительный взнос — 21 000 ₽; вместе за период 78 390 ₽.
По общему правилу взносы за себя платят и при отсутствии доходов. Исключение — периоды, за которые оформлено освобождение по пункту 7 статьи 430 НК. На объекте «Доходы» взносы уменьшают налог: без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину.
Из чего складываются взносы ИП за себя
ИП платит за себя два вида взносов: фиксированную часть и дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированная часть одинакова для всех и не зависит от дохода. В 2026 году это 57 390 ₽ (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК). Дополнительный взнос считают с дохода, превысившего 300 000 ₽, и он ограничен сверху: в 2026 году максимум 321 818 ₽.
На УСН с объектом «Доходы» доход для взносов — это все поступления, которые учитываются по ст. 346.15 НК: выручка от продаж, внереализационные доходы. Расходы не вычитаются. Если ИП совмещает УСН с патентом, доходы по обоим режимам складывают.
Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование входят в единую сумму, которую платят в налоговую. Отдельно в ПФР и ФОМС ничего перечислять не нужно.
Как уменьшить налог на взносы
На УСН «Доходы» ИП уменьшает налог и авансовые платежи на взносы за себя, подлежащие уплате в этом налоговом периоде, независимо от фактической оплаты. Взносы за работников учитывают после уплаты в пределах исчисленных сумм. Это правило п. 3.1 ст. 346.21 НК. У ИП без работников ограничения нет: налог уменьшается до нуля. У ИП с работниками — не больше чем на 50 %.
Фиксированные взносы за себя, подлежащие уплате за 2026 год, можно учитывать уже при расчёте аванса за I квартал. Перечислять их в I квартале ради уменьшения аванса не нужно: фактическая дата оплаты на это право не влияет. Фиксированная часть, уплаченная в декабре, уменьшает налог за год — итоговую декларацию, — но не ранее сданные авансы. Неуплаченные взносы вычет не дают.
Дополнительный 1 % за 2026 год платят не позднее 1 июля 2027 года. Уменьшить на него налог можно по выбору за 2026 или 2027 год независимо от фактической оплаты; сумму можно распределить между этими годами, учитывая каждую часть только один раз.
Формулы взносов
- Фиксированная часть за полный год
- Фикс = 57 390 ₽ (2026 год)
- Фиксированная часть за неполный год
- Фикс = 57 390 ₽ / 12 × полных месяцев + 57 390 ₽ / 12 / дни месяца × дни в неполном месяце
- Дополнительный взнос
- 1 % × (Доход − 300 000 ₽), но не больше 321 818 ₽ за 2026 год
- Всего взносов
- Фикс + Дополнительный взнос
При неполном годе фиксированную часть считают пропорционально полным месяцам и дням. День регистрации и день снятия с учёта включают в расчёт (п. 3, 5 ст. 430 НК).
Примеры расчёта
ИП работал весь год, доход 2,4 млн ₽
Доход за год — 2 400 000 ₽. Фиксированная часть — 57 390 ₽. Дополнительный взнос: 1 % с суммы свыше 300 000 ₽ — 21 000 ₽. Всего взносов за год — 78 390 ₽.
Посчитать с этими числамиИП открылся в марте, доход 800 000 ₽
ИП зарегистрирован 17 марта. Фиксированная часть за неполный год — 45 356,61 ₽. Дополнительный взнос — 5 000 ₽. Всего — 50 356,61 ₽.
Посчитать с этими числамиДоход 250 000 ₽ — только фиксированная часть
Доход не превысил 300 000 ₽, поэтому дополнительного взноса нет. Платите только фиксированную часть — 57 390 ₽.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Нужно ли платить взносы, если доходов не было?
По общему правилу — да: нулевой доход сам по себе от фиксированных взносов не освобождает. За отдельные периоды без деятельности, например уход за ребёнком до полутора лет, можно оформить освобождение по пункту 7 статьи 430 НК. Дополнительный 1 % не начисляют, если доход не превысил 300 000 ₽.
Какой доход брать для 1 % на УСН «Доходы»?
Доходы, учитываемые по ст. 346.15 НК: выручка и внереализационные доходы. Расходы не вычитаются. При совмещении с патентом доходы суммируют.
Когда платить взносы?
Фиксированную часть — не позднее 28 декабря текущего года. Дополнительный 1 % — не позднее 1 июля следующего года. При закрытии ИП — в течение 15 дней после снятия с учёта.
Можно ли уменьшить налог на взносы, если ИП с работниками?
Да, но не более чем на 50 % исчисленного налога. ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля.
Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?
С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ теряет освобождение от НДС и должен платить НДС по ставке 5 % или 7 % (без вычетов) либо по общим правилам. Это не влияет на расчёт страховых взносов, но меняет налоговую нагрузку.
Взносы уменьшают налог, но не решают проблему убыточных направлений
Посчитать, какие товары и клиенты приносят прибыль, а какие её съедают
Калькулятор показывает сумму взносов, но не отвечает, за счёт каких продаж платить налог и взносы. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима.