Зарплата иностранным гражданам: как платить и что удерживать
Коротко
Зарплата иностранному гражданину — это вознаграждение за труд по трудовому договору, с которого работодатель удерживает НДФЛ по ставке, зависящей от налогового статуса работника, и начисляет страховые взносы по общему или пониженному тарифу. Для высококвалифицированных специалистов закон устанавливает минимальный размер выплат, ниже которого статус ВКС не подтвердить.
Что значит зарплата иностранному гражданину
Иностранный работник получает зарплату по тем же правилам, что и российский: оклад, премии, компенсации закрепляют в трудовом договоре, выплачивают не реже двух раз в месяц и удерживают НДФЛ. Разница — в налоговом статусе: от него зависит ставка налога и набор взносов.
Статус определяется не гражданством, а временем пребывания в России в течение календарного года. Резидент — тот, кто находился в стране не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев. Для работников из ЕАЭС и некоторых других категорий действуют отдельные правила, которые нужно проверять по статье 207 Налогового кодекса.
Что проверить до первой выплаты
- Документы: паспорт, патент или разрешение на работу, миграционная карта, договор добровольного медицинского страхования, если он требуется.
- Налоговый статус: посчитать дни пребывания в России за последние 12 месяцев, чтобы выбрать ставку НДФЛ.
- Категория работника: обычный, высококвалифицированный специалист, участник программы переселения, гражданин ЕАЭС — от этого зависят взносы и минимальная зарплата.
- Уведомление МВД о заключении трудового договора — в течение трёх рабочих дней с даты подписания.
- Расчёт зарплаты: оклад не ниже МРОТ (27 093 ₽ с 01.01.2026) при полной норме времени, а для ВКС — не ниже минимальной суммы, установленной законом.
НДФЛ с зарплаты иностранца
С доходов налогового резидента НДФЛ считают по прогрессивной шкале: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, 15 % с превышения и далее по ступеням до 22 %. Нерезидент платит 30 % по общему правилу, но для трудовых доходов по патенту, для граждан ЕАЭС, беженцев и участников программы переселения действует та же шкала 13–22 %, что и для резидентов.
Ставка применяется к выплатам нарастающим итогом с начала года. Если работник стал резидентом в середине года, налог пересчитывают с начала года по новому статусу.
Страховые взносы
С выплат иностранным работникам начисляют взносы по единому тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы (2 979 000 ₽ в 2026 году) и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм платят отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.
С выплат временно пребывающим иностранцам, кроме отдельных категорий, взносы начисляют по общему единому тарифу или по пониженному тарифу, если сам работодатель имеет на него право. Для временно пребывающих ВКС действуют особые правила. Взносы на обязательное медицинское страхование с выплат таким работникам не начисляют. Точный набор взносов зависит от статуса и категории — его проверяют по статье 427 НК и разъяснениям Минфина.
Минимальная зарплата для разных категорий
| Категория | Минимальная сумма | Основание |
|---|---|---|
| Обычный работник | Не ниже МРОТ — 27 093 ₽ в месяц при полной норме | Статья 133 ТК РФ, закон о МРОТ |
| Высококвалифицированный специалист (ВКС) | 750 000 ₽ за квартал, то есть 250 000 ₽ в месяц | Статья 13.2 закона № 115-ФЗ |
| ВКС — научные работники и преподаватели | 83 500 ₽ в месяц | Статья 13.2 закона № 115-ФЗ |
| ВКС — работники технико-внедренческой ОЭЗ | 58 500 ₽ в месяц | Статья 13.2 закона № 115-ФЗ |
Что меняется для ВКС
Закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ меняет требования к зарплате высококвалифицированных специалистов. С 1 марта 2027 года общий порог составит 717 000 ₽ в месяц, а для перечисленных в законе отдельных категорий — 358 500 ₽ в месяц.
Закон уже принят и опубликован. До 1 марта 2027 года действуют прежние пороги: 750 000 ₽ за квартал для большинства ВКС и установленные законом пониженные суммы для отдельных категорий.
Частые вопросы
Нужно ли уведомлять МВД о приёме иностранца?
Да. Работодатель уведомляет территориальный орган МВД о заключении трудового договора или договора на выполнение работ (услуг) в течение трёх рабочих дней с даты заключения. Форма уведомления утверждена приказом МВД.
Можно ли платить иностранцу меньше МРОТ?
Нет, если он отработал полную норму времени и выполнил трудовые обязанности. Оклад в договоре может быть ниже МРОТ, но начисленная зарплата за месяц с учётом доплат и надбавок должна быть не ниже 27 093 ₽. Для ВКС дополнительно действует минимальная сумма, установленная законом.
Какой НДФЛ удерживать с иностранца из ЕАЭС?
С трудовых доходов граждан ЕАЭС НДФЛ считают по шкале 13–22 % с первого дня работы, независимо от налогового статуса. Это правило установлено пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса.
Нужно ли платить взносы на травматизм за иностранца?
Да, если с ним заключён трудовой договор. Взносы на травматизм начисляют на все выплаты по трудовому договору, включая иностранных работников. Тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности.
Что будет, если зарплата ВКС ниже минимальной?
Работодатель рискует потерять статус ВКС для работника: разрешение на работу может быть аннулировано, а работника придётся оформлять в общем порядке с учётом квот. Поэтому минимальную сумму проверяют ежеквартально.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Зарплата иностранца — это ещё и налоги, взносы и отчётность
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Расчёт зарплаты иностранных работников, подготовка уведомлений и сверка статусов отнимают часы у бухгалтерии и кадров. Я смотрю, какие операции в отделе повторяются из месяца в месяц, и показываю, какую часть работы выгодно передать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.