Зарплата менеджмента: из чего складывается и как её считать
Коротко
Зарплата менеджмента — это оклад по штатному расписанию и трудовому договору плюс премии и надбавки, которые установлены внутренними документами компании. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ, а компания сверх неё платит страховые взносы и взносы на травматизм. Поэтому стоимость менеджера для бизнеса всегда выше суммы в договоре.
Что входит в зарплату менеджмента
Размер оклада фиксируют в трудовом договоре и штатном расписании. Премии, надбавки и доплаты устанавливают положением об оплате труда, положением о премировании или приказом руководителя — тогда они становятся частью заработной платы и их нельзя отменить задним числом.
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а отпускные — не позднее чем за три дня до начала отпуска (статья 136 ТК РФ). За задержку компания платит работнику компенсацию не меньше 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (статья 236 ТК РФ).
Ниже МРОТ платить нельзя при полной норме рабочего времени. С 1 января 2026 года федеральный МРОТ — 27 093 ₽ (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ); в регионе он может быть выше.
Что удерживают и что платят сверх оклада
- НДФЛ удерживают из начисленной суммы: с 2026 года шкала 13–22 % по сумме основных баз за год, повышенная ставка действует только на превышение (пункт 1 статьи 224 НК РФ).
- Стандартные вычеты на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽ (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
- Страховые взносы платит работодатель: 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705, пункт 3 статьи 425 НК РФ).
- Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы у них нет (закон от 28.11.2025 № 434-ФЗ).
- Взносы с выплат директору — единственному учредителю начисляют не меньше чем с МРОТ (статья 421 НК РФ).
Пониженные тарифы для малого бизнеса
С 2026 года льгота осталась не у всех малых предприятий. Компании из перечня обрабатывающих производств платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 7,6 % с части свыше этого порога. Малые предприятия из перечня Правительства и общепит с долей доходов по перечню не меньше 70 % платят 30 % до 1,5 МРОТ и 15 % свыше.
Остальные малые предприятия — услуги, торговля вне перечня — с 2026 года платят общий тариф 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё. Порог 1,5 МРОТ считают по каждому человеку за месяц, а не в целом по компании.
ИТ-компании платят 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё.
Как премия менеджмента влияет на расчёт
Для НДФЛ денежная премия учитывается на дату выплаты, а для страховых взносов — на дату начисления. Размер премии определяют внутренние документы: если в положении о премировании написано, что решение принимает руководитель, произвольная выплата законна. Если условие о премии включено в трудовой договор как обязательное, снизить её без согласия работника нельзя.
Годовая премия по итогам работы за год входит в заработок для расчёта отпускных и среднего заработка независимо от даты начисления, а при неполном отработанном периоде учитывается пропорционально (пункт 15 Положения, утверждённого постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540).
Квартальные и месячные премии в среднем заработке учитывают не больше одной за каждый показатель в месяц.
Оклад, начисленная сумма и сумма на руки
| Оклад в договоре | Начислено за месяц | На руки | |
|---|---|---|---|
| Что это | Фиксированная часть по штатному расписанию | Оклад плюс премии и надбавки за месяц | Начислено минус НДФЛ |
| НДФЛ | Не удерживают из самого оклада — считают от начисленной суммы | База для налога | Уже вычтен |
| Страховые взносы | Платят сверх начисленной суммы | Платят сверх начисленной суммы | Не касаются работника |
| Где видно | Трудовой договор | Расчётный листок | Расчётный листок и ведомость на выплату |
Частые вопросы
Обязана ли компания платить премию менеджменту?
Если премия предусмотрена трудовым договором или локальным актом как обязательная выплата, отказать в ней нельзя. Если в положении о премировании написано, что решение принимает руководитель, выплата остаётся на его усмотрение.
Можно ли установить менеджеру оклад ниже МРОТ?
Да. Оклад может быть ниже МРОТ, но месячная зарплата при полностью отработанной норме и выполнении трудовых обязанностей должна быть не ниже федерального или применимого регионального минимума. С 1 января 2026 года федеральный МРОТ — 27 093 ₽; в регионе может действовать повышенный МРОТ. При неполной ставке оклад считают пропорционально.
Облагается ли премия страховыми взносами?
Да, премия входит в базу по страховым взносам вместе с окладом. В пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ тариф 30 %, сверх неё — 15,1 %, если у компании нет пониженного тарифа.
Как посчитать сумму на руки, если годовой доход перешёл в ставку 15 %?
Налог считают нарастающим итогом с начала года: до 2,4 млн ₽ — 13 %, дальше 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения. В месяце перехода часть дохода облагается по 13 %, часть — по 15 %.
Нужно ли удерживать НДФЛ с отпускных менеджера?
Да, отпускные — часть заработной платы, с них удерживают НДФЛ по той же шкале. Выплатить отпускные нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска (статья 136 ТК РФ).
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Рутина съедает часы менеджеров
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Менеджеры тратят время на одни и те же ответы, карточки в CRM, коммерческие предложения и сверки. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.