Чем зарплата отличается от гонорара
Коротко
Зарплата — вознаграждение за работу по трудовому договору: человек входит в штат, подчиняется правилам компании и получает деньги за сам процесс труда через промежутки времени. Гонорар — вознаграждение по гражданско-правовому договору подряда, оказания услуг или авторскому: исполнитель делает оговорённую работу и сдаёт результат, а заказчик платит за него.
Где проходит граница
Трудовой договор описывает трудовую функцию: кем человек работает, что делает по должности, кому подчиняется, в какие часы. Гражданско-правовой договор описывает задание: что именно нужно сделать, в каком объёме, в какой срок и что считается результатом.
Второе отличие — кто организует работу. По статье 15 Трудового кодекса работник выполняет трудовую функцию лично и подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Исполнитель по гражданско-правовому договору сам решает, как и когда работать, если в договоре не записано иное, и может привлечь третьих лиц, когда договор это разрешает.
Третье — деньги. Зарплату платят не реже чем каждые полмесяца, она не может быть ниже МРОТ при полной норме времени и выполненных нормах труда (статья 133 ТК). Гонорар платят по условиям договора: аванс, по этапам, после приёмки результата.
Зарплата и гонорар рядом
| Зарплата | Гонорар | |
|---|---|---|
| Основание | Трудовой договор | Договор подряда, оказания услуг, авторский |
| Что оплачивают | Процесс труда за период | Результат работы |
| НДФЛ | Удерживает работодатель как налоговый агент | По договору с физлицом удерживает заказчик; ИП и самозанятый платят сами |
| Страховые взносы | Работодатель начисляет взносы сверх зарплаты: по общему тарифу 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё; для некоторых страхователей действуют пониженные тарифы. Отдельно — взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % | С выплат по договору подряда и услуг физлицу без статуса ИП — по общему тарифу; взносы на травматизм — только если договор это предусматривает |
| Отпуск и больничный | Оплачиваемый отпуск, пособие по временной нетрудоспособности | Оплачиваемого отпуска нет; пособие по временной нетрудоспособности возможно при соблюдении условий страхования |
| Записи в трудовой | Есть | Нет |
| Кто отвечает за результат | Работник по трудовым обязанностям, риск ошибки несёт работодатель | Исполнитель отвечает за сданный результат |
| Расторжение | По правилам Трудового кодекса | По условиям договора и правилам главы 37 Гражданского кодекса |
Налоги и взносы: главная разница в деньгах
С зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет его как налоговый агент. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше 15, 18, 20 и 22 % — и повышенная ставка берётся только с превышения, а не со всей суммы.
Сверх зарплаты работодатель начисляет страховые взносы за свой счёт: по общему тарифу 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ в 2026 году и 15,1 % сверх неё. Для отдельных категорий работодателей действуют пониженные тарифы. Отдельно идут взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5 % по классу риска основного вида деятельности.
Гонорар по договору с исполнителем-физлицом без статуса ИП облагается так же: заказчик удерживает НДФЛ и начисляет взносы. Взносы на травматизм по договорам подряда и оказания услуг начисляют, только если договор возлагает эту обязанность на заказчика. Если исполнитель — ИП на общей системе или самозанятый, он платит налог сам, а у заказчика остаётся гонорар без удержаний.
Когда договор с исполнителем признают трудовым
- В договоре прописаны должность, подчинение и режим работы, а не конкретное задание.
- Работа выполняется лично, без права передать её другому, и заказчик контролирует каждый шаг.
- Плата идёт регулярно равными суммами за месяц, как оклад, а не за результат.
- Исполнителю выдали рабочее место, оборудование, пропуск, он ходит на планёрки.
- Договоры перезаключают один за другим, работа не заканчивается.
- Признать отношения трудовыми может заказчик по письменному заявлению исполнителя или по не обжалованному в суд предписанию инспектора труда, а также суд (статья 19.1 ТК).
Частые вопросы
Можно ли платить штатному сотруднику гонорар вместо зарплаты?
Нет. Если человек работает по трудовому договору, ему положена зарплата по статье 135 ТК: не реже двух раз в месяц и не ниже МРОТ при полной норме. Гонорар — форма оплаты по гражданско-правовому договору, а не замена окладу.
Что выгоднее компании: штат или исполнители?
Считать надо по полной стоимости. Штатный сотрудник стоит оклад плюс страховые взносы и травматизм, но даёт управляемость и предсказуемость. Исполнитель обходится без отпускных и больничных, зато результат зависит от его дисциплины, а подмена трудовых отношений грозит доначислением взносов и штрафами.
Платит ли заказчик взносы на травматизм с гонорара?
Только если договор подряда или оказания услуг возлагает на заказчика обязанность их уплачивать. Если такого условия нет, взносы на травматизм с гонорара не начисляют.
Нужна ли запись в трудовой книжке при работе по договору подряда?
Нет. Трудовая книжка ведётся по трудовым отношениям. Исполнитель по гражданско-правовому договору в штат не входит, и сведения о такой работе в книжку не вносят.
Что будет, если инспектор труда увидит в договоре подряда признаки трудового?
Отношения могут признать трудовыми, и тогда компании доначислят страховые взносы, пени и штраф, а исполнителю придётся предоставить трудовые гарантии. Поэтому в договоре описывают результат и объём работы, а не должность и подчинение.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Штат и подрядчики должны быть на своих местах
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Пока вы разбираетесь с оформлением людей, часть работы всё равно уходит на повторяющиеся действия: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки, отчёты.
Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам. Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.