Закон УР 66-РЗ об установлении налоговых ставок

Коротко

Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ устанавливает пониженные ставки налога при упрощённой системе налогообложения для отдельных категорий организаций и предпринимателей, зарегистрированных в республике. Вместо общих ставок Налогового кодекса — 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами — закон даёт 1 % и 5 % тем, кто подпадает под перечисленные в нём категории и выполняет условия.

Что регулирует закон

Ставки УСН задаёт регион: Налоговый кодекс оставляет субъекту право снизить их в своих пределах, и Удмуртия этим правом пользуется. Закон № 66-РЗ устанавливал пониженные ставки до 2026 года. С 2026 года ставки для отдельных видов деятельности установлены законом № 72-РЗ.

Закон небольшой по объёму, но живёт в постоянной правке: с 2017 года его меняли больше десяти раз, последнее изменение на сегодня — Закон УР от 26.12.2024 № 80-РЗ. Каждая новая категория появлялась отдельной статьёй или частью статьи, поэтому читать его нужно целиком, а не по одной норме.

Кому закон давал пониженные ставки до 2026 года

Резиденты государственных и муниципальных бизнес-инкубаторов и индустриальных парков: 5 % с разницы между доходами и расходами, с 2022 года — 1 % с доходов; право подтверждают выпиской из реестра резидентов, которую подают вместе с декларацией.
Организации и предприниматели, впервые зарегистрированные в Удмуртии в связи с переменой места нахождения или места жительства: ставки 1 % с доходов и 5 % с разницы между доходами и расходами на несколько налоговых периодов подряд.
Впервые зарегистрированные предприниматели: отдельная статья закона даёт им пониженные ставки на первые налоговые периоды.
Предприниматели, принимающие на работу бывших работников градообразующих предприятий, — для них введена статья 1.6 со ставками 1 % и 5 %.
Организации и предприниматели, впервые зарегистрированные в республике с 2025 по 2030 год, — для них преференции продлены до 2030 года включительно.
Организации в сфере информационных технологий с государственной аккредитацией или основным видом деятельности из классов 61–63: 1 % с доходов и 5 % с разницы между доходами и расходами.

Условия, без которых ставка не действует

Пониженная ставка — не автоматическая льгота. Для организаций, которые переехали в республику, закон требует, чтобы среднесписочная численность за налоговый период применения ставки была не меньше численности, отражённой в расчёте по страховым взносам за предшествующий расчётный период, и не ниже пяти человек. Переехала компания с людьми — ставка сохраняется; формально сменила адрес, а люди остались в прежнем регионе — права на ставку нет.

Для резидентов бизнес-инкубаторов и индустриальных парков условие документальное: выписку из реестра резидентов представляют в налоговую в те же сроки, что и декларацию по УСН. Нет выписки — налог считают по общей ставке.

Для IT-организаций закон требует государственной аккредитации либо основного вида деятельности из классов 61–63 и сохранения численности не ниже 90 % от показателя предыдущего расчётного периода.

До 2026 года право на ставку для переехавших возникало при выполнении условий закона № 66-РЗ. С 2026 года действуют ставки по закону № 72-РЗ. Год регистрации и число периодов, на которые ставка даётся, зависят от категории: у каждой части статьи 1.2 свой срок.

Как устроены ставки по годам

До 2026 года закон № 66-РЗ предусматривал для отдельных категорий переехавших разные ставки по годам. С 2026 года применяют закон № 72-РЗ и проверяют установленные им условия. Для объекта «доходы минус расходы» обычно 5 % непрерывно на весь период преференции.

Периоды в законе привязаны к годам регистрации: для зарегистрировавшихся в 2020 году, в 2021-м, в 2022-м, в 2023–2027 годах и в 2025–2030 годах действуют разные наборы лет и разные сроки окончания. Поэтому первым делом смотрят, в какую часть статьи 1.2 попадает год регистрации, и только потом считают ставку за конкретный налоговый период.

Изменением 2024 года периоды для большинства переехавших продлены до 2030 года включительно, а период самой регистрации, дающей право на преференцию, продлён до 2029 года. Для впервые зарегистрированных предпринимателей прежняя редакция ограничивала срок 2024 годом, теперь он тоже идёт до 2030 года.

Где смотреть актуальную редакцию

Закон меняется, поэтому перед расчётом налога за год открывают действующую редакцию с полным списком изменяющих документов — её публикует управление ФНС по Удмуртской Республике и официальный портал правовой информации республики. Дата последнего изменения в шапке документа показывает, учтены ли поправки.

В декларации по УСН пониженную ставку отражают в строках, отведённых под ставку: для объекта «доходы» — в разделе 2.1, для объекта «доходы минус расходы» — в разделе 2.2. Коды, которые налоговая использует для этих категорий, приведены в её же разъяснениях по закону № 66-РЗ.

Общая ставка и ставка по закону

	Общие ставки НК	Пониженные ставки по закону № 66-РЗ до 2026 года
Объект «доходы»	6 %	1 %, для отдельных периодов 3 %
Объект «доходы минус расходы»	15 %	5 %
Кто решает	Налоговый кодекс	Закон субъекта, для Удмуртии — № 66-РЗ
Кому доступно	Всем на УСН	Только перечисленным категориям при выполнении условий
Подтверждение	Не требуется	Выписка из реестра, численность, аккредитация — по категории
Срок действия	Постоянно	До 2026 года; с 2026 года действуют ставки по закону № 72-РЗ при выполнении его условий.

Частые вопросы

Это федеральный закон?

Нет. Это закон Удмуртской Республики, принятый Государственным Советом 28 ноября 2017 года. Он действует только на территории республики и только для тех, кто применяет упрощённую систему.

Можно ли применять пониженную ставку, если компания просто сменила адрес на удмуртский?

С 2026 года ставки по закону № 66-РЗ отменены. Переехавшей организации нужно проверить право на ставки по закону № 72-РЗ и его условия.

Что будет, если не подать выписку из реестра резидентов?

Права на ставку 5 % или 1 % по этой категории не возникнет, налог посчитают по общей ставке. Выписку представляют в налоговый орган в сроки, установленные для декларации по УСН.

До какого года действуют преференции?

Ставки по закону № 66-РЗ отменены с 2026 года. Для отдельных видов деятельности с 2026 года установлены ставки по закону № 72-РЗ.

Где в декларации отразить пониженную ставку?

В разделе 2.1 при объекте «доходы» и в разделе 2.2 при объекте «доходы минус расходы». Коды категорий для этих строк приведены в разъяснениях управления ФНС по Удмуртской Республике.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставка найдена — дальше арифметика бизнеса

Посчитаю, что каждый товар и канал приносит после налогов

Пониженная ставка помогает, но не отвечает на главный вопрос: зарабатывает компания на конкретном товаре, клиенте или канале или общая выручка прячет убыток. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»