Закон Ульяновской области о налоговых ставках УСН

Коротко

Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, на территории Ульяновской области» устанавливает пониженные ставки этого налога в пределах, которые разрешает статья 346.20 Налогового кодекса. Федеральные ставки — 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы доходов и расходов; регион вправе их снизить, и ульяновский закон это делает для отдельных групп налогоплательщиков.

Что регулирует этот закон

Документ состоит из статьи 1, которая задаёт ставки, и коротких статей о вступлении в силу. Он не вводит собственную процедуру перехода на упрощённую систему и не заменяет главу 26.2 Налогового кодекса: порядок применения режима, лимиты доходов и численности, состав доходов и расходов остаются федеральными. Регион распоряжается только размером ставки.

Ставка из закона области применяется вместе с федеральными правилами. Если организация или предприниматель подпадает под несколько пониженных ставок одновременно, выбор делает налогоплательщик, а условие каждой ставки нужно проверять отдельно: право на льготу по одному основанию не отменяет требований другого.

Какие ставки установлены

1 процент с доходов — для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных как организация или предприниматель, кроме видов деятельности из группировок 45.2, 46, 47 (кроме 47.91), 49.4 и 56.1 (кроме 56.10.2) ОКВЭД 2. Ставка действует с первого числа налогового периода регистрации и в течение следующего за ним периода.
1 процент с доходов — для аккредитованных ИТ-компаний с видами деятельности по кодам 62 и 63, если доля дохода от реализации результатов этих видов деятельности составляет не меньше 70 процентов дохода от реализации товаров, работ и услуг за отчётный или налоговый период. Это правило действует по 31.12.2026.
1 процент с доходов — для субъектов малого и среднего предпринимательства со статусом социального предприятия.
4 процента с доходов — для отдельных видов деятельности при доле дохода от них не меньше 70 процентов.
5 процентов с разницы доходов и расходов — для видов деятельности из группировок 01, 02, 03, 10, 11, 13–17, 22, 23, 25, 60, 63.9, 72, 85.41 (кроме дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД 2 при доле такого дохода не меньше 70 процентов.
5 процентов с разницы доходов и расходов — для впервые зарегистрированных организаций и предпринимателей из малого или среднего бизнеса с первого числа налогового периода регистрации и в течение следующего за ним налогового периода.
10 процентов с разницы доходов и расходов — для отдельных видов деятельности, в том числе по коду 62.

Как менялся закон

Закон принят 26 февраля 2009 года, подписан 3 марта 2009 года и с тех пор правился больше двадцати раз. Каждая правка меняет статью 1: добавляет группу налогоплательщиков, уточняет перечень кодов или продлевает срок действия ставки.

Закон от 13.11.2025 № 136-ЗО уточнил перечень впервые зарегистрированных налогоплательщиков, которым положен 1 процент с доходов, и вступил в силу с 1 января 2026 года. Закон от 31.03.2026 № 17-ЗО внёс очередное изменение в статью 1; он опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 1 апреля 2026 года. Действующая редакция — от 31.03.2026.

Что проверить перед тем, как считать налог

Сначала определите свой объект налогообложения: ставки 1 и 4 процента относятся к объекту «доходы», ставки 5 и 10 процентов — к объекту «доходы минус расходы». Затем сверьте основной код вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП с перечнем в статье 1 закона и посчитайте долю дохода от этих видов деятельности за отчётный или налоговый период — для большинства пониженных ставок требуется не меньше 70 процентов.

Отдельно проверьте срок. У ставки 1 процента для аккредитованных ИТ-компаний он ограничен 31.12.2026. У остальных пониженных ставок условие о сроке задано в самой статье, и его нужно читать в действующей редакции: текст закона меняется чаще, чем обзоры о нём.

Если условия не выполнены, налог считают по федеральной ставке: 6 процентов с доходов или 15 процентов с разницы. Пониженная ставка — право, а не обязанность; если условия пониженной ставки за прошедший период были выполнены, а налог рассчитан по более высокой ставке, ошибку можно исправить в уточнённой декларации.

Частые вопросы

Впервые зарегистрированный предприниматель платит 1 процент с доходов всё время?

Нет. Ставка действует с первого числа налогового периода, в котором прошла регистрация, и в течение следующего за ним налогового периода. Дальше предприниматель платит по общей или иной пониженной ставке, если подходит под её условия.

Можно ли применить 1 процент, если вид деятельности попал в исключения?

Нет. Для группировок 45.2, 46, 47 (кроме 47.91), 49.4 и 56.1 (кроме 56.10.2) ОКВЭД 2 ставка для впервые зарегистрированных не применяется. Для таких видов деятельности смотрят другие ставки статьи 1.

До какого года действует ставка 1 процент для ИТ-компаний?

По 31.12.2026. Условия — государственная аккредитация и доля дохода от реализации результатов деятельности по кодам 62 и 63 не меньше 70 процентов дохода от реализации товаров, работ и услуг за отчётный или налоговый период.

Что будет, если доля дохода опустится ниже 70 процентов?

Право на пониженную ставку по этому основанию пропадает, и налог считают по ставке, которая применяется без этого условия. Долю проверяют за соответствующий отчётный или налоговый период, а не за один месяц.

Где смотреть действующую редакцию закона?

На официальном интернет-портале правовой информации и в справочных правовых системах. Ориентируйтесь на дату редакции: последнее изменение на сегодня — закон от 31.03.2026 № 17-ЗО.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Ставка ниже — прибыль не выше

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Пониженная ставка уменьшает налог, но не отвечает на вопрос, приносит ли прибыль конкретная продажа. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, включая вашу ставку УСН.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цены, скидки или ассортимента. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»