Закон Тюменской области о налоге на имущество организаций

Коротко

Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 устанавливает региональную часть налога на имущество организаций: ставки в пределах главы 30 Налогового кодекса, особенности кадастровой базы, льготы и порядок их применения. С 1 января 2026 года действует редакция, которую ввёл закон от 28.11.2025 № 79: расширен перечень кадастровых объектов, продлён срок ввода административно-деловых и торговых центров и добавлена ставка 2,5 процента для дорогих объектов.

Что регулирует региональный закон

Федеральная часть налога на имущество организаций — глава 30 Налогового кодекса: объект, база, общие пределы ставки. Тюменский закон № 172 выбирает ставку внутри этих пределов, называет объекты, по которым база — кадастровая стоимость, и даёт региональные льготы. Всё, чего в законе нет, решается по кодексу.

Закон небольшой: ставки в статье 1, кадастровые особенности в статье 1.1, льготы в статье 2. Изменения вносит закон от 28.11.2025 № 79, он вступил в силу с 1 января 2026 года.

Ставки налога в Тюменской области

Объект	Ставка	Основание
Имущество с базой по среднегодовой стоимости	2,2 %	ч. 1 ст. 1 закона № 172
Кадастровые объекты, кроме перечисленных ниже	2 %	ч. 2 ст. 1
Объекты из частей 1 и 1.1 статьи 1.1, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн ₽	2,5 %	ч. 4 ст. 1, введена законом № 79
Жилые помещения, гаражи, машино-места личного фонда с кадастровой базой, кроме объектов дороже 300 млн ₽	0,3 %	ч. 5 ст. 1, введена законом № 79

Какие объекты облагаются по кадастровой стоимости

Статья 1.1 называет объекты, по которым база — кадастровая стоимость. Это административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 5 000 квадратных метров. Закон № 79 заменил привязку к дате ввода: теперь в перечень попадают объекты, введённые по завершении строительства до 1 января 2016 года, а не до 2013 года, как было раньше.

В части 1.1 той же статьи отдельно названы жилые помещения, жилые строения и многоквартирные дома, наёмные дома. Для них кадастровая база применяется по правилам статьи 378.2 Налогового кодекса с учётом регионального перечня.

Региональные льготы

Организации по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции проектной мощностью не менее 1,5 млн тонн в год, включая те, чьи мощности ещё строятся, если они держатели инвестиционных проектов области.
Резиденты зон экономического развития, заключившие соглашение о деятельности в зоне по закону области от 11.06.2015 № 60.
Организации, которые строят и эксплуатируют объекты обращения с отходами по концессионным соглашениям.
Организации, которые строят и эксплуатируют оздоровительные комплексы и являются держателями инвестиционных проектов области.
Организации в сфере информационных технологий с учётом статьи 6 закона.
Организации, созданные Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями, — по имуществу для создания и работы индустриальных парков.
Организации по производству водки проектной мощностью свыше 1,0 млн декалитров в год.
Резиденты муниципальных индустриальных площадок из реестра по закону области от 11.06.2015 № 60.
Организации федеральной почтовой связи с основным видом деятельности 53.10 по ОК 029-2014, указанным в ЕГРЮЛ на 1 января 2024 года.
В 2026 и 2027 годах — организации по объектам жилищного фонда в паевом инвестиционном фонде, используемым по назначению по договору найма или сданным в аренду исключительно для проживания физических лиц.
В 2026 году — организации по переработке углеводородного сырья пиролизом с проектной мощностью не менее 1,5 млн тонн в год, включая те, чьи мощности строятся, если они держатели инвестиционных проектов области.
В течение трёх лет со дня постановки на учёт — по вновь вводимым объектам высокой энергетической эффективности из перечня Правительства РФ или высокого класса энергоэффективности.

Что изменилось с 2026 года

Закон № 79 добавил в статью 1 две новые ставки. Для объектов из частей 1 и 1.1 статьи 1.1, кадастровая стоимость каждого из которых выше 300 млн ₽, ставка — 2,5 процента. Для жилых помещений, гаражей и машино-мест, принадлежащих личному фонду, с кадастровой базой, кроме объектов дороже 300 млн ₽, — 0,3 процента.

Одновременно расширен круг кадастровых объектов: пороговая дата ввода административно-деловых и торговых центров сдвинута с 1 января 2013 года на 1 января 2016 года. Организациям, у которых есть такие здания, стоит проверить, не попали ли они в кадастровый перечень с 2026 года.

Частые вопросы

Какая ставка действует по умолчанию?

2,2 процента по имуществу, база по которому — среднегодовая стоимость. Для кадастровых объектов ставка 2 процента, если объект не подпадает под части 4 и 5 статьи 1.

Нужно ли платить налог, если организация применяет УСН?

Да, по объектам, база по которым — кадастровая стоимость, налог платят и на спецрежиме. Перечень таких объектов и условия определяет статья 378.2 Налогового кодекса с учётом статьи 1.1 тюменского закона.

Как подтвердить право на льготу?

Льгота применяется по основаниям статьи 2 закона № 172. Документы, которые подтверждают право, и порядок их представления смотрите в статье 2 и в порядке, установленном главой 30 Налогового кодекса для налоговых льгот.

Где проверить, входит ли здание в кадастровый перечень на 2026 год?

Перечень объектов с кадастровой базой определяет уполномоченный орган области по статье 378.2 Налогового кодекса и публикует на своём официальном сайте. Сверьтесь с перечнем на текущий год.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — только часть картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и канале

Имущественный налог, аренда, коммунальные платежи и амортизация складываются в стоимость каждого направления. Я считаю юнит-экономику товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста.

Это для собственников, которые хотят расти и проверить, не прячет ли общая выручка убыточное направление. Вы получаете расчёт по каждой позиции и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»