Закон Тульской области о применении пониженной ставки УСН

Коротко

Пониженные ставки УСН в Тульской области устанавливает закон от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощённой системы налогообложения». Он задаёт ставки для отдельных видов деятельности и условия, при которых они применяются: доля дохода по льготному виду не меньше 70 процентов и среднемесячная зарплата на работника не ниже минимальной зарплаты по региональному соглашению. Отдельный закон от 18.07.2025 № 59-ЗТО даёт ставки участникам специальной военной операции.

Какой закон задаёт ставки

Основной документ — закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО. Статья 1 перечисляет виды деятельности, для которых ставка ниже обычной, и сами ставки. В 2026 году по объекту «доходы минус расходы» действует ставка 7 процентов, по объекту «доходы» — 3 процента для видов деятельности из перечня части 1. Для разработки программного обеспечения и деятельности в области информационных технологий части 1–3 статьи 1 устанавливают 5 и 1 процент соответственно; эти положения применяются до 01.01.2027.

Второй документ — закон от 18.07.2025 № 59-ЗТО. Он вводит пониженные ставки для индивидуальных предпринимателей, принимавших участие в специальной военной операции и зарегистрированных в Тульской области. По объекту «доходы минус расходы» им положено 5 процентов, а если предприниматель занимается оптовой или розничной торговлей наряду с другими видами деятельности или только торговлей — 10 процентов.

Условия применения пониженной ставки

Вид деятельности входит в перечень, указанный в статье 1 закона № 80-ЗТО. Перечень построен по группировкам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
Доход от льготного вида деятельности за налоговый или отчётный период — не менее 70 процентов всех доходов, определяемых по статье 346.15 Налогового кодекса.
Среднемесячная заработная плата на одного работника не ниже минимальной заработной платы, установленной региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Для участников СВО по закону № 59-ЗТО нужно иметь справку о подтверждении факта участия в специальной военной операции или удостоверение ветерана боевых действий, выданное после 22 февраля 2022 года.

Какие ставки действуют в 2026 году

Объект налогообложения	Обычная ставка по НК РФ	Пониженная ставка в Тульской области	Кому
Доходы	6 %	3 %	Виды деятельности из части 1 статьи 1 закона № 80-ЗТО
Доходы минус расходы	15 %	7 %	Виды деятельности из части 1 статьи 1 закона № 80-ЗТО
Доходы	6 %	1 %	Разработка программного обеспечения и деятельность в области информационных технологий (до 01.01.2027)
Доходы минус расходы	15 %	5 %	Разработка программного обеспечения и деятельность в области информационных технологий (до 01.01.2027)
Доходы минус расходы	15 %	5 % или 10 %	Участники СВО — индивидуальные предприниматели (по закону № 59-ЗТО)

Как проверить своё право на ставку

Сначала сверьте основной код вида деятельности с перечнем в статье 1 закона № 80-ЗТО. Если код в перечне есть, посчитайте долю дохода от этого вида деятельности за отчётный или налоговый период: она должна быть не меньше 70 процентов. Затем проверьте среднемесячную зарплату на одного работника — она не должна быть ниже минимальной зарплаты по региональному соглашению.

Предприниматель без работников не выполняет условие о среднемесячной зарплате на одного работника, поэтому права на пониженную ставку по закону № 80-ЗТО у него нет — он применяет обычную ставку 6 процентов по объекту «доходы». Это подтверждает и разъяснение на сайте «Российский налоговый курьер» от 17.08.2026.

Участникам СВО, наоборот, отдельный закон № 59-ЗТО даёт ставки без привязки к доле дохода и зарплате, но с ограничением: пониженную ставку можно применять непрерывно не более двух налоговых периодов и воспользоваться ею однократно.

Частые вопросы

Можно ли применять пониженную ставку, если вид деятельности подходит, но зарплата ниже минимальной по региональному соглашению?

Нет. Условие о среднемесячной зарплате не ниже минимальной по региональному соглашению — обязательное. Если оно не выполняется, применяется обычная ставка: 6 процентов по объекту «доходы» или 15 процентов по объекту «доходы минус расходы».

Распространяется ли пониженная ставка на все виды деятельности из перечня автоматически?

Нет, нужны оба условия: доля дохода по льготному виду не меньше 70 процентов и зарплата на уровне не ниже минимальной по региональному соглашению. Если хотя бы одно условие не выполнено, ставка обычная.

До какого года действуют ставки 1 и 5 процентов для разработчиков программного обеспечения?

Положения частей 1–3 статьи 1 закона № 80-ЗТО в части разработки программного обеспечения и деятельности в области информационных технологий применяются до 01.01.2027.

Может ли участник СВО применять пониженную ставку бессрочно?

Нет. По закону № 59-ЗТО пониженную ставку применяют непрерывно не более двух налоговых периодов, и воспользоваться ею можно только один раз.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставка ниже — это ещё не прибыль

Посчитаю, что останется у вас после налога и расходов

Пониженная ставка УСН уменьшает налог, но не показывает, зарабатывает ли бизнес на каждом товаре, клиенте или канале. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждой продажи после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Видно, какие позиции приносят убыток, а какие — прибыль.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти и не потерять прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»