Закон Свердловской области о налоге на имущество организаций

Коротко

Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» от 27.11.2003 № 35-ОЗ вводит налог на территории региона и определяет его элементы, отнесённые Налоговым кодексом к компетенции субъекта: налоговые ставки, льготы и условия их применения. Федеральные правила — объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты — устанавливает глава 30 Налогового кодекса.

Что регулирует региональный закон

Налог на имущество организаций — региональный. Федеральный законодатель в главе 30 Налогового кодекса задаёт каркас: какие объекты признаются налогооблагаемыми, как считается база, кто платит и в какие сроки. Субъект РФ своим законом вводит налог на своей территории и устанавливает то, что кодекс оставляет на его усмотрение, — прежде всего ставки и льготы.

В Свердловской области это Закон от 27.11.2003 № 35-ОЗ. Он определяет виды недвижимого имущества, по которым налог считается от кадастровой стоимости, устанавливает ставки, перечисляет региональные льготы и условия, при которых организация вправе ими воспользоваться.

Какие ставки установлены

2 % — в отношении объектов недвижимости, указанных в статье 2 закона, кроме тех, для которых предусмотрены отдельные ставки.
2,5 % — по объектам из подпункта 1 статьи 2, если кадастровая стоимость каждого превышает 300 млн ₽.
1 % в 2025–2027 годах — по объектам из подпункта 3 статьи 2, кроме жилых помещений, гаражей и машино-мест личных фондов.
0,3 % — по жилым помещениям, гаражам и машино-местам, принадлежащим некоммерческим организациям со статусом личного фонда или международного личного фонда, если кадастровая стоимость объекта не выше 300 млн ₽.
1,6 % — по железнодорожным путям общего пользования и сооружениям, которые являются их неотъемлемой технологической частью.

Льготы и условия их применения

Статья 4 закона задаёт общее правило: организация вправе использовать одну из льгот, предусмотренных статьями 5 и 6, либо льготу из Налогового кодекса. Выбирать между несколькими региональными льготами сразу нельзя.

Региональные льготы предоставляются при соблюдении условий статьи 4. Одно из них — отсутствие задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней. Поэтому право на льготу проверяют не только по виду деятельности и имуществу, но и по состоянию расчётов с бюджетом.

Что изменили в 2026 году

Законом от 19.11.2025 № 78-ОЗ скорректированы условия освобождения от налога для резидентов территорий опережающего развития и особых экономических зон, созданных в Свердловской области, для организаций, управляющих фондами, сторон специальных инвестиционных контрактов и организаций, ведущих медицинскую деятельность.

Для организаций с видом деятельности «Деятельность по организации конференций и выставок» в 2026 году предусмотрена возможность уплачивать налог в меньшем размере при соблюдении условий о численности и средней зарплате. Льгота распространяется на недвижимое имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн ₽.

Законом от 22.04.2026 № 23-ОЗ внесены изменения в статью 6 закона. Отдельно принято изменение в статью 5: постановление Законодательного Собрания от 24.03.2026 № 2917-ПЗС, оно вступает в силу с 1 июля 2026 года.

Частые вопросы

По какой ставке платить налог, если кадастровая стоимость объекта больше 300 млн ₽?

По объектам, указанным в подпункте 1 статьи 2 закона, ставка — 2,5 %. Для остальных объектов из статьи 2 действует ставка 2 %, если для них не установлена отдельная ставка.

Можно ли применить две региональные льготы одновременно?

Нет. Статья 4 закона позволяет использовать одну из льгот, предусмотренных статьями 5 и 6, либо льготу, установленную Налоговым кодексом.

Что нужно, чтобы воспользоваться региональной льготой?

Соблюсти условия статьи 4 закона, в том числе отсутствие задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней. Конкретные требования зависят от вида льготы в статьях 5 и 6.

Действует ли льгота для организаций, проводящих конференции и выставки?

В 2026 году такие организации вправе платить налог в меньшем размере при соблюдении условий о численности и средней зарплате. Льгота касается недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — только часть картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Ставки и льготы по налогу на имущество влияют на расходы, но решение о ценах и загрузке площадей принимают по экономике каждого направления. Я считаю юнит-экономику товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и опасаются, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»