Закон о налоге на имущество

Коротко

Закон о налоге на имущество — это глава 30 Налогового кодекса для организаций и глава 32 для физических лиц. Организации платят налог с недвижимости на балансе: либо со среднегодовой стоимости, либо с кадастровой, если объект попал в региональный перечень. Физлицам налог считает инспекция по кадастровой стоимости и присылает уведомление. В 2026 году правила поправил закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Какой закон регулирует налог на имущество

Для организаций действует глава 30 Налогового кодекса, для граждан — глава 32. Обе главы в 2026 году изменены законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ: поправки касаются перечней недвижимости с кадастровой базой, вычетов и сроков платежей.

Внутри главы 30 ключевые статьи такие: 374 — что считается объектом, 375 и 378.2 — как определяется база, 380 — предельная ставка, 383 — сроки уплаты и авансов, 386 — декларация. Для граждан база и вычеты — статьи 402–404 главы 32, ставки — статья 406.

Что изменилось с 2026 года

Единые недвижимые комплексы можно включать в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, где база — кадастровая стоимость.
Перечень таких объектов регион формирует не позднее 1 марта текущего налогового периода, а не только на год вперёд.
Вычеты из базы по недвижимости распространены на лиц с тремя и более детьми — пока старшему не исполнилось 18 лет или 23 года при очном обучении.
Объект незавершённого строительства с назначением «многоквартирный дом» и кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ у физлица облагается по пониженной ставке по пункту 2 статьи 406 НК.
С 1 августа 2026 года уведомления через Госуслуги приходят без отдельного заявления в инспекцию.

Кадастровая база и среднегодовая: когда что

По среднегодовой стоимости считают налог с недвижимости, которая стоит на балансе как основное средство. По кадастровой — только с объектов из закрытого перечня: административно-деловые центры, торговые комплексы и помещения в них и иные объекты, которые статья 378.2 и региональный закон относят к кадастровому обложению.

Кадастровый порядок не распространяется на всю недвижимость компании. Для торгово-офисной недвижимости проверьте региональный перечень. Другие объекты, например отдельные жилые помещения, могут облагаться по кадастровой стоимости по закону региона без включения в этот перечень. Поэтому перечень региона нужно проверять не раз в год, а следить за его изменениями в течение периода.

Организации и физлица: в чём разница

	Организации	Физические лица
Глава НК	30	32
Кто считает налог	Организация сама	Инспекция
База	Среднегодовая или кадастровая	Кадастровая стоимость
Ставка	Обычно до 2,2 % по среднегодовой и до 2 % по кадастровой; для кадастровых объектов дороже 300 млн ₽ — до 2,5 %. Есть специальные ставки	В пределах статьи 406 НК ставки устанавливает муниципалитет; в городах федерального значения — закон города
Отчётность	Декларация по статье 386 НК	Декларации нет, приходит уведомление
Срок уплаты за 2026 год	Не позднее 01.03.2027	Не позднее 1 декабря 2027 года за 2026 год

Сроки платежей в 2026 году и с 2027 года

В 2026 году организации платят по прежним правилам: аванс за I квартал — не позднее 28.04.2026, за II — не позднее 28.07.2026, за III — не позднее 28.10.2026, налог за год — не позднее 01.03.2027, потому что 28 февраля 2027 года приходится на воскресенье.

С налогового периода 2027 года сроки сдвигаются на месяц: годовой платёж — не позднее 28 марта, авансы — не позднее 28-го числа второго месяца после квартала. Первый платёж по новым правилам — аванс за I квартал 2027 года, срок 28 мая 2027 года. Новые сроки касаются налога на имущество по кадастровой стоимости, а также транспортного и земельного налогов.

Граждане платят имущественные налоги за 2025 год не позднее 1 декабря 2026 года. Уведомление с подтверждённой учётной записью на Госуслугах размещают в личном кабинете; автоматическую почтовую рассылку сохраняют для тех, у кого нет доступа к обоим электронным кабинетам. Бумажное уведомление по обращению можно получить в инспекции или МФЦ независимо от способа рассылки.

Частые вопросы

Облагается ли налогом движимое имущество организации?

Движимое имущество, в том числе переданное в лизинг, объектом налога на имущество организаций не является независимо от того, кто учитывает его на балансе. Это статья 374 НК.

Платит ли организация налог, если у объекта есть кадастровая стоимость?

Нужны основания статьи 378.2 НК и регионального закона. Для торгово-офисных объектов проверяют перечень, а для жилых помещений, гаражей и других объектов подпункта 4 пункта 1 включение в него не требуется. Для остальных объектов проверяют, возникает ли налог по среднегодовой стоимости.

Когда регион утверждает перечень торгово-офисной недвижимости?

С 2026 года — не позднее 1 марта текущего налогового периода. Перечень может меняться в течение года, поэтому его стоит проверять перед каждым авансом.

Есть ли вычет многодетным?

С 1 января 2026 года вычеты из налоговой базы по недвижимости распространены на лиц с тремя и более детьми — пока старшему не исполнилось 18 лет или 23 года при очном обучении.

Нужна ли декларация, если у организации только кадастровые объекты?

Российские организации исключают из декларации объекты, облагаемые по кадастровой стоимости. Если в истёкшем периоде были только такие объекты, декларацию не представляют — пункт 6 статьи 386 НК.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на недвижимость виден в деньгах, а не в декларации

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и направлении

Налог на имущество, аренда и коммунальные платежи складываются в расходы, которые часто не относят к конкретному объекту или товару. Я считаю юнит-экономику каждого направления после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.

По расчёту видно, какие объекты и каналы приносят прибыль, а какие её съедают. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»