Взносы с доходов свыше предела

Единая предельная база — общая для трёх видов страхования: пенсионного, медицинского и на случай болезни и материнства. Отдельных лимитов, как раньше, нет: тариф 30 % действует, пока выплаты человеку с начала года не превысили 2 979 000 ₽, дальше начисление идёт по 15,1 % (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса).

Считают не по месяцам, а нарастающим итогом: январская выплата складывается с февральской, мартовской и так далее. Внутри месяца, где сумма перешла предел, часть выплаты до предела облагается по 30 %, остаток — по 15,1 %. С нового года отсчёт начинается заново.

Взносы на травматизм живут по своим правилам: у них нет предельной базы, тариф зависит от класса профессионального риска и составляет от 0,2 % до 8,5 %.

У части плательщиков свои ставки, и предел они проходят по-разному. Малые и средние предприятия из перечня Правительства платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % сверх этой части; сверх предельной базы — 15,1 % до 1,5 МРОТ и 15 % дальше. Обрабатывающие малые предприятия сверх 1,5 МРОТ платят 7,6 %.

Аккредитованные ИТ-компании платят 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё, а компании радиоэлектронной промышленности — 7,6 % до предела и 0 % сверх. Малым предприятиям из сферы услуг и торговли, не попавшим в правительственный перечень, с 2026 года оставили общий тариф: 30 % до предела и 15,1 % сверх.

У предпринимателя без работников предел другой — не 2 979 000 ₽, а порог дохода 300 000 ₽. С дохода в этих пределах платят фиксированную сумму 57 390 ₽ за 2026 год, а с превышения — ещё 1 % (статья 430 Налогового кодекса).

Взнос с превышения ограничен сверху: не больше 321 818 ₽ за 2026 год. Вместе с фиксированной частью общий максимум — 379 208 ₽. Фиксированную сумму платят до 28 декабря, взнос с превышения — до 1 июля следующего года.

На патенте и на упрощённой системе «доходы» эти взносы уменьшают налог: предприниматель без работников — без ограничения, с работниками — не больше чем наполовину.

Взносы ИП за себя перечисляют через единый налоговый счёт, но уведомление об исчисленных суммах по ним не подают — ни по фиксированной части, ни по одному проценту с дохода свыше 300 000 ₽. Налоговая видит эти суммы из декларации и из сведений о доходах, поэтому отдельного документа с распределением по сроку не требуется.

Уведомления подают, например, по авансовым платежам УСН и НДФЛ работников. По взносам за работников уведомления обычно подают за первый и второй месяцы квартала; за третий месяц сведения включают в расчёт по страховым взносам. По годовому налогу УСН уведомление не требуется — сумму указывают в декларации.