Выплата дивидендов третьему лицу по заявлению учредителя

Коротко

Дивиденды — это часть чистой прибыли, которую общество распределяет участникам по решению общего собрания. Право на выплату принадлежит самому участнику, и распорядиться им он может в свою пользу: попросить перечислить деньги на счёт другого человека или организации. Для общества это исполнение обязательства перед участником по его указанию, а не новая выплата постороннему лицу.

Кому принадлежит право на дивиденды

Участник получает дивиденды потому, что владеет долей в уставном капитале. Само решение о распределении прибыли принимает общее собрание: без него обязанности платить не возникает, сколько бы прибыли ни накопилось. Когда решение принято, у участника появляется право требовать выплату, а у общества — обязанность её произвести в срок, установленный уставом или решением собрания.

Своё право участник может направить по своему усмотрению. Заявление с просьбой перечислить причитающиеся дивиденды на счёт третьего лица — способ распорядиться этим правом. Общество, перечисляя деньги по такому заявлению, исполняет обязательство перед участником и одновременно закрывает его перед получателем, если между ними была своя договорённость.

Что подготовить, чтобы перевести дивиденды на чужой счёт

Решение общего собрания о распределении чистой прибыли: размер дивидендов, срок и порядок выплаты. Без него платить не за что.
Заявление участника на имя общества: кому, на какие реквизиты и в какой сумме перечислить дивиденды, с датой и подписью.
Проверка, что получатель назван однозначно: полное имя и паспортные данные для человека, полное наименование, ИНН и расчётный счёт для организации.
Платёжное поручение с назначением платежа: дивиденды такого-то участника за такой-то период, перечислены по его заявлению на счёт такого-то лица.
Расчёт и удержание НДФЛ с суммы дивидендов, отчётность по налогу и запись о выплате в учёте расчётов с участниками.

Кто платит налог с дивидендов

Общество, которое платит дивиденды участнику, выступает налоговым агентом по НДФЛ и удерживает налог из суммы выплаты. Для налогового резидента России ставка по дивидендам — 13 % с суммы до 2,4 млн ₽ за год, а с превышения — 15 % (пункт 1.1 статьи 224 Налогового кодекса). База по дивидендам считается отдельно и не складывается с зарплатой и другими доходами.

Перечисление на счёт третьего лица не меняет природу дохода: дивиденды начислены участнику, с них и удерживают налог. Если получатель — другой человек, это его собственный доход по договорённости с участником, и разбираться с налогом по этой сумме должен он сам, а не общество.

Что записать в заявлении и решении

В заявлении участник указывает, какие именно дивиденды он переводит: за какой период, по какому решению собрания и в какой сумме. Дальше — данные получателя и реквизиты счёта. Заявление подписывает сам участник; если доля в залоге или в доверительном управлении, подпись ставит тот, кто по закону распоряжается правами участника.

В решении собрания достаточно распределить прибыль и определить срок выплаты. Указывать в нём третье лицо не обязательно, но полезно сослаться на заявление участника, чтобы у бухгалтерии и у проверяющих была одна картина: кому принадлежит доход и по чьей просьбе деньги ушли на другой счёт.

Отдельно проверяют ограничения на выплату дивидендов: пока действуют обстоятельства, при которых общество не вправе распределять прибыль (например, не оплачен полностью уставный капитал или есть признаки банкротства), платить нельзя. Перечень таких обстоятельств — в статье 29 закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Три способа распорядиться дивидендами

	На свой счёт	На счёт третьего лица по заявлению	Уступка права требования
Кто получает деньги	Сам участник	Третье лицо по указанию участника	Новый кредитор по договору
Что оформляют	Решение собрания	Решение собрания и заявление участника	Решение собрания и договор уступки
Налоговый агент	Общество	Общество, налог с дивидендов участника	Общество, налог с дивидендов участника
Меняется ли участник в обществе	Нет	Нет	Нет, меняется только получатель выплаты

Частые вопросы

Можно ли перечислить дивиденды на счёт жены или другого родственника участника?

Да, если участник подал обществу письменное заявление с реквизитами и суммой. Право на дивиденды остаётся у участника, он лишь указывает, куда перевести деньги. НДФЛ общество удерживает из его дохода.

Нужно ли согласие остальных участников на перевод дивидендов третьему лицу?

Нет. Дивиденды каждого участника — его собственный доход, и распоряжается им он сам. Собрание решает вопрос распределения прибыли, а не то, на какой счёт участник получит свою часть.

Что будет, если дивиденды перечислили без заявления участника?

Общество не сможет подтвердить, что исполнило обязательство перед участником. Он вправе потребовать выплату ещё раз, а перечисленную сумму придётся взыскивать с получателя. Заявление — основной документ, который закрывает этот риск.

Платит ли общество налог, если дивиденды ушли другому человеку?

НДФЛ с дивидендов участника удерживают в любом случае: доход начислен ему. Ставки — 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения за год. За доход получателя по его договорённости с участником общество не отвечает.

Можно ли так выплатить дивиденды организации-получателю?

Да, если участник попросил перечислить дивиденды на счёт компании. Налоговый агент по-прежнему общество, которое платит дивиденды участнику, и налог считается с его дохода. Дальнейшие расчёты между участником и получателем — их собственное дело.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Деньги вышли — и дальше начинается рутина

Соберу ИИ-агента, который разберёт заявки и документы

Заявления участников, реквизиты, платёжки и подтверждения — всё это кто-то должен разложить по местам и сверить. Я собираю ИИ-агента под одну такую задачу: он разбирает входящие документы, вытаскивает суммы и реквизиты, сверяет с учётом и отмечает расхождения.

Агент подключается к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяется на сотне ваших настоящих случаев. Подходит компаниям, где одна и та же операция повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»