Виды и условия социального страхования, непосредственно связанные с трудовой деятельностью
Коротко
Социальное страхование связано с трудовой деятельностью через договор: трудовой или гражданско-правовой на работы и услуги. С выплат по такому договору работодатель начисляет страховые взносы, и у человека появляется право на пенсию, пособие по болезни, выплаты при травме и бесплатную медицинскую помощь по полису. Условия каждого вида — это застрахованное лицо, страховой случай, размер выплаты и порядок обращения.
Почему страхование держится на договоре
Право на выплату возникает не из факта работы, а из взносов, начисленных с выплат по договору. Трудовой договор даёт полный набор видов страхования, гражданско-правовой на работы и услуги — неполный: пенсионное и медицинское страхование есть, а на случай болезни право на пособие зависит от суммы взносов за предыдущий год.
Для собственника это значит простое: чем оформлены отношения с человеком, тем и определяется, какие выплаты он получит и какие взносы вы заплатите. Ошибка в оформлении всплывает не сразу — при болезни, травме или увольнении, когда работник приходит за пособием.
Виды обязательного социального страхования, связанные с трудовой деятельностью
- Пенсионное страхование: взносы формируют будущую страховую пенсию; платятся в составе единого тарифа по статье 425 Налогового кодекса — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: больничный, пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет.
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % по классу риска основного вида деятельности, предельной базы нет.
- Обязательное медицинское страхование: взносы по единому тарифу дают работнику полис и бесплатную помощь по программе государственных гарантий.
Условия: кто застрахован и когда платят
По трудовому договору застрахованы все четыре вида. По гражданско-правовому договору на работы и услуги человек застрахован на пенсионное и медицинское страхование; на случай болезни он застрахован с 2023 года, но пособие получит, если начисленные за предыдущий календарный год взносы, включая взносы по трудовым договорам, составляют не менее стоимости страхового года. Взносы на травматизм по такому договору начисляют, только если договор возлагает эту обязанность на заказчика.
Пособие по болезни считается от среднего заработка за два года перед годом болезни, и доход каждого года ограничен предельной базой того года: за 2024 год — 2 225 000 ₽, за 2025 год — 2 759 000 ₽. Дневной заработок не выше 6 827,40 ₽ и не ниже 890,73 ₽. Процент зависит от страхового стажа: от шести месяцев до пяти лет — 60 %, от пяти до восьми лет — 80 %, восемь лет и более — 100 %; при стаже меньше шести месяцев пособие за полный месяц не больше МРОТ.
Первые три дня собственной болезни или бытовой травмы оплачивает работодатель, с четвёртого дня платит Социальный фонд. Пособие по беременности и родам — 100 % среднего заработка за 140, 156 или 194 дня в зависимости от течения родов и числа детей; при стаже меньше шести месяцев — не больше МРОТ за месяц.
Трудовой договор и договор на услуги: что даёт каждый
| Вид страхования | Трудовой договор | Гражданско-правовой договор на работы и услуги |
|---|---|---|
| Пенсионное | Да | Да |
| Медицинское | Да | Да |
| На случай болезни и материнства | Да | Право на пособие зависит от взносов за предыдущий год |
| От несчастных случаев | Да | Если договор возлагает взносы на заказчика |
| Взносы на травматизм | По тарифу класса риска | Только при условии в договоре |
Что проверить работодателю
Взносы на травматизм в 2026 году перечисляют отдельным платежом в Социальный фонд по реквизитам его территориального отделения, остальные взносы идут в составе единого налогового платежа. Сверять начисления стоит по каждому человеку за месяц: порог 1,5 МРОТ для пониженных тарифов малого бизнеса считают по выплатам конкретному работнику, а не в целом по организации.
С 2026 года организации и индивидуальные предприниматели не подтверждают основной вид деятельности в Социальном фонде. Обособленные подразделения с банковским счётом, которые начисляют выплаты работникам, подтверждают его до 15 апреля включительно, если основной вид деятельности за предыдущий год изменился.
Пособия платят по данным, которые работодатель передаёт в фонд. Ошибка в стаже, в предельной базе или в исключённых днях расчётного периода оборачивается переплатой, которую потом взыскивают с работника или с компании — в зависимости от того, чья это ошибка.
Частые вопросы
Положен ли больничный исполнителю по договору на услуги?
Право на пособие зависит от взносов за предыдущий календарный год: они должны составить не менее стоимости страхового года. Если условие выполнено, пособие считают по общим правилам. Утверждать, что по такому договору больничный не положен, нельзя.
Облагается ли больничное пособие взносами и НДФЛ?
Пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное по закону, от страховых взносов освобождено, включая взносы на травматизм и пособие за первые три дня за счёт работодателя. НДФЛ с него удерживают по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты.
Считается ли стаж, если человек работал по гражданско-правовому договору?
Взносы, начисленные с выплат по такому договору, идут на пенсионное страхование и учитываются в страховом стаже. Для пособия по болезни отдельно проверяют сумму взносов за предыдущий год — от неё зависит само право на выплату.
Что делать, если работник заболел в отпуске?
Дни болезни оплачивают пособием, а отпуск продлевают или переносят. При продлении отпуска отпускные не пересчитывают; пересчёт нужен, только если дни отпуска переносят на другие даты.
Обязан ли работодатель платить взносы за директора — единственного учредителя?
Да, с 2026 года с выплат такому директору взносы начисляют не меньше чем с МРОТ. Это закрывает прежнюю схему, когда директор работал без зарплаты и взносов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Рутина в кадровом учёте съедает часы
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Начисления, сверки, ответы на одни и те же вопросы работников, карточки в CRM — это часы, которые уходят каждый месяц. Я смотрю, на что в отделах тратится время, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.