Вид финансового плана, целью которого является контроль прибыли, которая поступает на счёт фирмы
Коротко
Прибыль контролирует план прибылей и убытков — отчёт о финансовых результатах. Он собирает выручку и расходы за период и показывает, что фирма заработала до того, как деньги дошли до счёта. План движения денег отвечает за остаток на счёте, план по балансу — за имущество и долги. Прибыль и деньги — разные вещи, и собственнику нужны все три плана.
Почему за прибыль отвечает именно этот план
В финансовой модели три плана, и у каждого свой вопрос. План прибылей и убытков отвечает на вопрос «сколько фирма заработала за период». План движения денег — «сколько денег на счёте и когда их не хватит». План по балансу — «чем фирма владеет и кому должна». Прибыль считается по методу начисления: выручка появляется в момент отгрузки или подписания акта, расход — в момент, когда он относится к периоду, а не когда прошла оплата.
Поэтому прибыльный месяц может закончиться пустым счётом: покупатель получил товар с отсрочкой, а зарплату и налоги платить уже пора. И наоборот: деньги на счёте есть, а прибыли нет — фирма собрала авансы за поставки, которые ещё не выполнила. Контроль прибыли и контроль денег — две разные задачи, и решает их не один план, а связка планов.
Три плана и что каждый показывает
| План прибылей и убытков | План движения денег | План по балансу | |
|---|---|---|---|
| Главный вопрос | Сколько заработали за период | Сколько денег на счёте и когда будет разрыв | Чем владеем и кому должны |
| Метод | Начисление: по отгрузке и акту | Касса: по фактическому движению | На отчётную дату |
| Выручка | В момент передачи товара, работы, услуги | В момент поступления оплаты | Дебиторка — в активах |
| Расходы | В периоде, к которому относятся | В момент платежа | Кредиторка — в пассивах |
| Что показывает | Прибыль или убыток | Остаток и кассовые разрывы | Финансовую устойчивость |
| Кому нужен | Собственнику, банку, инвестору | Собственнику и бухгалтерии каждый день | Банку, инвестору, контрагенту при проверке |
Что входит в план прибылей и убытков
- Выручка по направлениям: товары, услуги, каналы продаж — без НДС и акцизов.
- Себестоимость: закупка товара, сырьё, сдельная оплата, доставка до склада.
- Валовая прибыль — выручка минус себестоимость; по ней видно, зарабатывает ли продукт сам по себе.
- Коммерческие расходы: реклама, маркетплейсы, зарплата продавцов, логистика до клиента.
- Управленческие расходы: аренда, зарплата офиса, связь, подписки, бухгалтерия, консультанты.
- Операционная прибыль — валовая минус коммерческие и управленческие расходы.
- Проценты по кредитам, налоги с прибыли и прочие доходы и расходы.
- Чистая прибыль — то, что остаётся собственнику после всех обязательных платежей.
Как связать прибыль со счётом
Связка строится через план движения денег. Прибыль за период корректируют на то, что прошло мимо кассы: рост дебиторки уменьшает деньги, рост кредиторки — увеличивает. Плюс амортизация, которая уменьшает прибыль, но денег не забирает, и капитальные вложения, которые денег стоят, а в прибыли текущего месяца не видны.
Практический приём для собственника: раз в месяц сверять три числа — прибыль из плана прибылей и убытков, изменение остатка на счёте и изменение долгов. Если прибыль есть, а остаток падает, смотреть дебиторку, закупки и выплаты по кредитам. Если остаток растёт, а прибыли нет — смотреть авансы, которые ещё не отработаны.
Частые вопросы
План прибылей и убытков — это то же самое, что отчёт о финансовых результатах?
Да. В бухгалтерии его называют отчётом о финансовых результатах, в управленческом учёте — планом прибылей и убытков. Смысл один: выручка, расходы и результат за период.
Можно ли контролировать прибыль только по выписке со счёта?
Нет. Выписка показывает движение денег, а не результат. Прибыль появляется по отгрузке, а оплата может прийти позже, поэтому по счёту видно кассу, но не заработок.
С какой периодичности начинать?
С месяца. Месяц — минимальный период, в котором видны регулярные расходы. Дальше план собирают на квартал и год, а внутри месяца следят за движением денег отдельным планом.
Кому нужен план прибылей и убытков, кроме собственника?
Банку при кредите, инвестору при входе в капитал, крупному контрагенту при проверке. Всем им важен именно результат за период, а не остаток на счёте.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Прибыль в плане, а деньги на счёте — разные вещи
Соберу юнит-экономику и финансовую модель, где видно и прибыль, и деньги
Считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов. Свожу это в финансовую модель, где план прибылей и убытков стоит рядом с движением денег: видно, откуда берётся прибыль и когда на счёте образуется разрыв.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.