Вид цены используемый для продажи в розницу должен включать в цене НДС

Розничная цена — конечная для покупателя. В неё уже включён налог на добавленную стоимость, поэтому прибавлять 22 % сверху к ценнику нельзя: это не цена с НДС, а цена плюс налог, и покупатель заплатит больше, чем стоит товар. Продавец получает от покупателя сумму с налогом. НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала с учётом положенных вычетов и восстановленного налога.

С 1 января 2026 года основная ставка — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Ставка 10 % остаётся для продовольственных, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164. Всё, что не попало ни в 0 %, ни в 10 %, облагается по 22 %.

Из суммы с налогом НДС считают по расчётной ставке: сумма × ставка / (100 + ставка). При 22 % это 22/122, то есть примерно 18,03 % от цены на ценнике. При 10 % — 10/110, около 9,09 %. Округляют до копеек.

Типичная ошибка — взять 22 % от розничной цены. Тогда налог выйдет больше, чем сидит в цене, и продавец заплатит в бюджет лишнее из своей маржи. Второй промах — считать по ставке 20 %, которая действовала до 2026 года: суммы не сойдутся с декларацией.

Если известна цена без налога, цена с НДС — это база, умноженная на 1,22 при ставке 22 % или на 1,10 при ставке 10 %. Наценку считают как разницу продажной цены и себестоимости, делённую на себестоимость, а маржу — как ту же разницу, делённую на продажную цену. При общих ставках НДС и праве на вычет расчёт ведут без начисленного и вычитаемого НДС.

Освобождение от НДС на упрощённой системе с 2026 года привязано к доходу: за 2025 год не больше 20 млн рублей, и в течение 2026 года лимит тоже 20 млн с начала года (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Пока освобождение действует, розничная цена налога не содержит — и это законно.

Как только доход перевалил лимит, продавец становится плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и цена на полке должна уже включать налог. Ставку выбирают: общие 22 % или 10 % с вычетами входного налога либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов (пункт 8 статьи 164). По общему правилу спецставки применяют не меньше двенадцати кварталов подряд. Впервые выбравшие их с 2026 года могут отказаться от них в течение первых четырёх последовательных кварталов.

Спецставки привязаны к доходу: 5 % — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн рублей, 7 % — до 490,5 млн рублей. При превышении этого порога продавец утрачивает право на УСН и переходит на общие ставки НДС с первого числа месяца превышения. Пороги действуют в 2026 году; на 2027 год их значения зависят от дефлятора, который на дату публикации остаётся проектом.