В утверждении помимо ежемесячного оклада компания может предоставлять сотрудникам

Коротко

Оклад — это фиксированная часть зарплаты за календарный месяц без стимулирующих и компенсационных выплат (статья 129 Трудового кодекса). Помимо него компания может предоставлять сотрудникам премии и надбавки, доплаты за особые условия труда и социальные льготы. Добровольные выплаты закрепляют в локальном акте, коллективном или трудовом договоре. Обязательные выплаты работник вправе требовать непосредственно по закону, даже если компания не включила их в свои документы.

Что входит в зарплату, а что идёт сверх оклада

Статья 129 ТК делит зарплату на три части: вознаграждение за труд, компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Оклад — только первая часть. Доплаты за вредность, ночную работу, совмещение, районный коэффициент — компенсационные. Премии и надбавки за квалификацию — стимулирующие.

Льготы — питание, проезд, обучение, добровольное медицинское страхование — в зарплату не входят. Это выплаты и блага социального характера, которые компания предоставляет по своей инициативе. Их тоже фиксируют документом, но правила налогообложения у них другие.

Что компания может предоставлять помимо оклада

Премии: ежемесячные, квартальные, годовые — за производственные показатели или по решению руководителя.
Надбавки: за квалификацию, стаж, наставничество, знание языка или вторую профессию.
Доплаты: за работу в ночное время, сверхурочную работу, в выходные и праздники, за совмещение должностей и расширение зоны обслуживания.
Компенсации: районный коэффициент и северные надбавки, возмещение расходов на проезд, жильё, связь, инструмент.
Социальные льготы: добровольное медицинское страхование, питание, обучение, оплата фитнеса, материальная помощь к отпуску или в связи с рождением ребёнка.
Необязательные выплаты: подарки к праздникам, оплата путёвок, компенсация аренды жилья иногородним работникам.

Где закрепить выплаты

Правила выплат устанавливает коллективный договор, соглашение или локальный акт — обычно это положение об оплате труда и положение о премировании (часть 2 статьи 135 ТК). В локальном акте фиксируют размер, условия, порядок начисления и лишения премии. Снижение премии, входящей в зарплату, за дисциплинарное взыскание с 01.09.2025 допускается только по условию локального акта, принятого с учётом мнения профсоюза при его наличии, и распространяется только на премии, начисляемые за период, в котором взыскание применили; месячная зарплата из-за такого снижения может уменьшиться максимум на 20 % (часть 3 статьи 135 ТК).

В трудовом договоре достаточно сослаться на локальный акт и указать сам размер оклада и надбавок. Если выплата разовая или индивидуальная, её прописывают прямо в договоре или дополнительном соглашении. Условия оплаты труда меняют письменным соглашением сторон; в порядке статьи 74 ТК их меняют только при организационных или технологических изменениях и с письменным уведомлением не позднее чем за два месяца.

Налоги и взносы с выплат

Обычная зарплата, премии и доплаты налогового резидента облагаются НДФЛ по шкале 13–22 %: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше 15 % с превышения, затем 18, 20 и 22 %. Для установленных законом районных коэффициентов и северных надбавок действует отдельная база: 13 % до 5 млн ₽ за год и 15 % с превышения. Сверх зарплаты компания начисляет страховые взносы: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (статья 425 НК), плюс взносы на травматизм по тарифу от 0,2 до 8,5 % по классу риска.

Льготы считают иначе. Страховые взносы по социальным льготам зависят от вида выплаты и оснований для освобождения. Отсутствие льготы в трудовом договоре само по себе от взносов не освобождает. Питание и проезд проверяют по специальным основаниям статьи 422 НК, а обучение по основным профессиональным и дополнительным профессиональным программам освобождено по подпункту 12 пункта 1 этой статьи. Если жильё или питание закреплены в договоре как натуральная часть зарплаты, это доход в натуральной форме: НДФЛ и взносы начисляют (статьи 211 и 420 НК). С 2026 года единовременная помощь при рождении ребёнка в первый год его жизни в пределах 1 млн ₽ на ребёнка освобождена от НДФЛ и взносов и учитывается в расходах по налогу на прибыль (статьи 217, 265 и 422 НК).

Выплата в зарплате или льгота: в чём разница

	В составе зарплаты	Социальная льгота
Где закреплено	Локальный акт, трудовой договор	Локальный акт или отдельное решение компании
Обязанность платить	Да, при выполнении условий	По решению компании в рамках принятого порядка
НДФЛ	Да, по шкале статьи 224 НК	Зависит от вида: часть льгот освобождена по статье 217 НК
Страховые взносы	Да, по статье 425 НК	Часть льгот освобождена по статье 422 НК
Расходы по налогу на прибыль	Да, по статье 255 НК	Только при соблюдении условий статьи 252 НК

Частые вопросы

Обязана ли компания платить премию, если она есть в положении о премировании?

Да. Если локальный акт устанавливает премию и условия её выплаты выполнены, это обязанность работодателя, а не подарок. Лишить премии можно только по основаниям, записанным в том же акте.

Можно ли уменьшить оклад и заменить часть премией?

Условия оплаты труда меняют письменным соглашением сторон. В одностороннем порядке — только по статье 74 ТК при организационных или технологических изменениях, с письменным уведомлением не позднее чем за два месяца.

Облагается ли НДФЛ оплата питания и проезда?

Зависит от оформления. Оплата работодателем питания или жилья может быть доходом работника в натуральной форме, даже если она не входит в зарплату. НДФЛ и взносы определяют с учётом вида выплаты и предусмотренных законом освобождений. Оплата питания и проезда в интересах работника может образовывать натуральный доход и вне системы оплаты труда. НДФЛ не удерживают, если для конкретной выплаты действует освобождение по статье 217 НК. Если по договору питание или жильё — часть зарплаты, это натуральный доход: НДФЛ и страховые взносы начисляют по статьям 211 и 420 НК.

Нужно ли включать льготы в трудовой договор?

Достаточно сослаться на локальный акт, где описан порядок. Если льгота индивидуальная, её прописывают в договоре или дополнительном соглашении — иначе при споре компания не докажет ни обязанность предоставить, ни право отменить.

Что делать, если премия выплачена, а показатели потом оказались не выполнены?

Вернуть излишне выплаченную зарплату можно при счётной ошибке, неправомерных действиях работника, установленных судом, либо при признании органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров его вины в невыполнении норм труда или простое. Простое невыполнение плана таким основанием не является.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Рутина съедает часы, которые оплачивает компания

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Пока в положении об оплате труда растут надбавки, часть работы отделов уходит на ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, коммерческие предложения и сверки. Я смотрю, на что уходят часы в каждом отделе, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»