В связи с применением УСН налогоплательщики организации освобождаются от уплаты налогов

Коротко

УСН заменяет три налога общей системы одним: организация на упрощённой системе не платит налог на прибыль, налог на имущество и — при доходе в пределах порога — НДС. Взамен платит налог по УСН: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Остальные налоги и взносы остаются: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы, транспортный и земельный налоги, торговый сбор.

Что значит эта формулировка

Так описывают саму суть упрощённой системы: она освобождает от налогов общей системы, а не от всех налогов сразу. Освобождение действует, пока организация остаётся на УСН и соблюдает условия главы 26.2 Налогового кодекса.

Налог на прибыль при УСН не платят, кроме налога с прибыли контролируемых иностранных компаний, дивидендов и доходов по отдельным видам долговых обязательств. Налог на имущество организаций на УСН не платят, кроме объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

НДС — отдельная история. С 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, но освобождаются от его исчисления и уплаты автоматически, без уведомления, пока доход не превысил порог.

От каких налогов освобождает УСН

Налог на прибыль организаций — кроме налога с прибыли контролируемых иностранных компаний, дивидендов и доходов по отдельным видам долговых обязательств.
Налог на имущество организаций — кроме объектов, база по которым определяется как кадастровая стоимость.
НДС — при доходе в пределах порога освобождения; освобождение даётся автоматически, без уведомления.
Вместо них — один налог по УСН: с доходов по ставке региона или с разницы между доходами и расходами.

От каких налогов УСН не освобождает

Упрощённая система не снимает обязанности налогового агента: НДФЛ с зарплаты сотрудников организация исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет как обычно. Страховые взносы с выплат работникам платят по общим правилам, включая взносы на травматизм.

Транспортный и земельный налоги платят, если есть объекты обложения. Торговый сбор платят там, где он введён. НДС платят при ввозе товаров на территорию России — из стран ЕАЭС и из третьих стран, — а также когда организация выступает налоговым агентом по НДС. Эти случаи освобождение не отменяет.

Когда появляется НДС: порог дохода

В 2026 году освобождение от НДС действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Порог проверяют по прошлому году и по текущему нарастающим итогом: как только доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽, организация с 1-го числа следующего месяца начинает исполнять обязанности плательщика НДС.

Порог 20 млн ₽ установлен на 2026–2029 годы. Для освобождения в 2030 году смотрят доход за 2029 год: предел — 15 млн ₽. Для освобождения в 2031 году и далее предел дохода за предыдущий год — 10 млн ₽. При превышении в 2026 году организация выбирает: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов.

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, НДС исчисляют по всем операциям реализации и авансам с 1 января 2026 года. Уведомление об освобождении не подают — налоговый орган видит доход по отчётности УСН.

Частые вопросы

Платит ли организация на УСН налог на прибыль?

По общему правилу нет. Исключение — налог с прибыли контролируемых иностранных компаний, дивидендов и доходов по отдельным видам долговых обязательств: его платят и на упрощённой системе.

Платит ли организация на УСН налог на имущество?

Не платит, кроме объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. По таким объектам налог считают по правилам главы 30 Налогового кодекса.

Обязана ли организация на УСН платить НДС?

С 2025 года организации на УСН — плательщики НДС, но при доходе в пределах порога освобождены от его исчисления и уплаты автоматически. В 2026 году порог — доход за 2025 год не больше 20 млн ₽ и доход 2026 года в пределах 20 млн ₽.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽ в 2026 году?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, организация начинает исчислять НДС по облагаемым операциям. За месяц превышения пересчитывать налог из-за потери освобождения не нужно.

Освобождает ли УСН от НДФЛ с зарплаты сотрудников?

Нет. Организация на УСН остаётся налоговым агентом: исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с выплат работникам.

Нужно ли уведомлять налоговую об освобождении от НДС?

Нет. Освобождение предоставляется автоматически, уведомление в налоговый орган не подают. Пока организация освобождена, декларацию по НДС она не сдаёт, книги продаж и покупок не ведёт.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги на УСН считаются по цифрам, а не по памяти

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Налог по УСН считается от выручки или от разницы доходов и расходов, поэтому важно видеть, какая позиция приносит прибыль, а какая убыток. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте и при смене режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»