Освобождение ИП от уплаты страховых взносов
Коротко
Освобождение ИП от уплаты страховых взносов — это право не платить фиксированные взносы за себя за периоды, когда предприниматель не вёл деятельность по уважительной причине из закрытого перечня. Перечень дан в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса: уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы или человеком старше 80 лет, военная служба по призыву и некоторые другие. Чтобы освобождение применили, ИП подаёт в налоговую заявление и подтверждающие документы. Без заявления взносы начислят за всё время статуса ИП, даже если дохода не было.
Кому и когда положено освобождение
Индивидуальный предприниматель платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование за сам факт статуса ИП, а не за доход. В 2026 году общая сумма — 57 390 ₽, срок уплаты — не позднее 28 декабря. Если доход за год превысил 300 000 ₽, добавляется 1% с превышения, но не больше 321 818 ₽ за расчётный период; доплату вносят не позднее 1 июля следующего года.
Не платить фиксированные взносы можно только за периоды из пункта 7 статьи 430 НК. Перечень закрытый: если вашей ситуации в нём нет, освобождения не будет. В частности, не платят взносы самозанятые на НПД и ИП на автоматизированной УСН, а мобилизованные предприниматели освобождены в беззаявительном порядке. Остальные пользуются освобождением по заявлению.
Главное условие — в период освобождения ИП не должен вести деятельность. Если она продолжалась, за эти месяцы взносы платят в общем порядке.
За какие периоды можно не платить
- Уход одного из родителей за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности.
- Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет.
- Военная служба по призыву.
- Проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности трудоустроиться, — не более пяти лет в общей сложности.
- Проживание за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства или консульские учреждения РФ, — не более пяти лет в общей сложности.
- Содержание под стражей и отбывание наказания в местах лишения свободы для тех, кого необоснованно привлекли к уголовной ответственности, необоснованно репрессировали и затем реабилитировали.
- Пребывание в добровольческом формировании по Федеральному закону от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне».
- Военная служба по контракту, заключённому в порядке пункта 7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ.
Как оформить освобождение
Заявление подают в налоговую по месту учёта. Рекомендованная форма — КНД 1150081; её можно взять из письма ФНС России от 18.03.2025 № БС-4-11/2899@. Утверждённой формы нет, но налоговая принимает именно эту.
К заявлению прикладывают документы, подтверждающие и сам период, и то, что в это время деятельность не велась. Например, для ухода за ребёнком — свидетельство о рождении, паспорт родителя, справку о совместном проживании. Для военной службы по призыву — военный билет или справку из военкомата. Отсутствие деятельности подтверждают налоговые декларации с нулевым доходом за соответствующие периоды.
Срок подачи зависит от того, когда возникло право. Если оно появилось до 2025 года, заявление можно подать без ограничения срока. Если в 2025 году или позже — в течение трёх лет с даты возникновения права.
Частые вопросы
Я не вёл деятельность и не получал доход. Взносы всё равно начислят?
Да, если нет основания из пункта 7 статьи 430 НК и вы не подали заявление. Сам по себе простой в бизнесе не освобождает от фиксированных взносов. Нужен период из перечня и подтверждающие документы.
Я закрыл ИП. За какой срок нужно заплатить взносы?
Взносы платят пропорционально периоду статуса ИП — за месяцы деятельности, а за неполный месяц — пропорционально календарным дням до даты исключения из ЕГРИП. Срок уплаты — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Можно ли освободиться от взносов за период, когда я работал по найму?
Перечень в пункте 7 статьи 430 НК закрытый. Работа по трудовому договору в нём не названа, поэтому освобождения по этому основанию нет.
Что будет, если не подать заявление вовремя?
Взносы останутся начисленными за весь период. Если право возникло в 2025 году или позже, у вас есть три года с даты его возникновения, чтобы подать заявление и документы. Пропуск срока лишает возможности применить освобождение.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы ИП — часть денег бизнеса
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Фиксированные взносы — постоянный расход, который надо закрывать выручкой. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене ассортимента. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.