Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2023

Коротко

Уведомление об уменьшении патента — это документ, которым ИП сообщает налоговой, что уменьшает налог по патентной системе на уплаченные страховые взносы. В 2023 году его подают по форме КНД 1112021, утверждённой приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Без уведомления налоговая не увидит уменьшение и патент придётся оплатить полностью.

Зачем нужно уведомление и что оно меняет

Патент заменяет несколько налогов одним платежом, но страховые взносы ИП платит отдельно. Закон разрешает вычесть взносы из стоимости патента: пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ. Это не автоматический пересчёт — ИП сам заявляет вычет уведомлением.

В 2023 году действует единый налоговый счёт: деньги уходят одним платежом, а налоговая разносит их по обязательствам. Уведомление об уменьшении патента говорит инспекции, сколько из начисленного налога по ПСН списать за счёт взносов. Без него сумма к уплате останется прежней.

Кто и на что может уменьшить патент

ИП без наёмных работников уменьшает налог на всю сумму страховых взносов за себя: фиксированных и дополнительных 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Уменьшить можно до нуля.
ИП с работниками уменьшает налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50% первоначальной стоимости патента.
Взносы за себя учитывают без обязательной фактической уплаты. За 2023 год можно было также учесть исчисленный взнос 1% за 2023 год со сроком уплаты в 2024 году; повторно уменьшить на него патент за 2024 год нельзя. Взносы за работников учитывают после уплаты.
Если ИП совмещает патент и УСН, взносы за работников, занятых в деятельности на УСН, в уменьшение патента не идут.
Взносы на травматизм тоже уменьшают патент в пределах исчисленных сумм, если они уплачены в календарном году действия патента.

Форма уведомления в 2023 году

Уведомление подают по форме КНД 1112021, утверждённой приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Она состоит из титульного листа, листа А (расчёт уменьшения) и листа Б (сведения о взносах).

На титульном листе указывают ИНН, код налогового органа и календарный год действия патентов. На листе А приводят сведения о патентах и суммах уменьшения, а на листе Б — общие суммы взносов и пособий и их распределение.

Если патентов несколько, подают одно уведомление и перечисляют в нём все патенты.

Как и когда подать уведомление

В налоговую по месту постановки на учёт как плательщика ПСН.
Через личный кабинет ИП, по телекоммуникационным каналам связи, лично или по почте с описью вложения.
Уведомление можно подать и после окончания действия патента. Чтобы уменьшить платёж до срока уплаты, направьте его заблаговременно.
ФНС рекомендует направлять уведомление за 20 дней до срока уплаты, чтобы инспекция успела пересчитать сумму.
Если уведомление подано после уплаты, переплата вернётся на единый налоговый счёт.

Что изменилось в 2023 году из-за единого налогового платежа

С 2023 года взносы и налоги платят через единый налоговый счёт. Уведомление об уменьшении патента не заменяет уведомление об исчисленных суммах: по взносам за работников сначала подают уведомление об исчисленных взносах, затем — об уменьшении патента.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году перечисляют до 31 декабря, дополнительные 1% — до 1 июля следующего года. При уменьшении патента на фиксированные взносы факт их уплаты на дату подачи уведомления значения не имеет: учитывают сумму, подлежащую уплате в этом году.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить патент на взносы, уплаченные в 2022 году, если патент действует в 2023-м?

Нет. В уменьшение идут взносы, подлежащие уплате в календарном году действия патента. Взносы за 2022 год к патенту 2023 года не относятся.

Что будет, если не подать уведомление?

Налоговая не применит уменьшение, и стоимость патента нужно будет оплатить полностью. Уведомление — единственный способ заявить вычет.

Можно ли подать уведомление после уплаты патента?

Да, уменьшить налог можно в течение трёх лет. Если патент уже оплачен, после пересчёта переплата вернётся на единый налоговый счёт.

Как округлять копейки в уведомлении?

В форме указывают целые рубли. Округление в сторону увеличения налога безопасно: уменьшение — право, а не обязанность, и налоговая не оштрафует за то, что вы уменьшили патент на меньшую сумму.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент — не единственный налог, который съедает прибыль

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда налоги и взносы уменьшают патент, кажется, что нагрузка под контролем. Но за патентным налогом легко не увидеть, что часть товаров или направлений работает в убыток.

Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Показываю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»