УСН: региональный или федеральный налог
Коротко
УСН — федеральный налог: он входит в перечень специальных режимов Налогового кодекса и перечисляется в федеральное казначейство, откуда распределяется по бюджетам. Ставки и льготы по нему регулируют регионы, но с 2026 года — только для видов деятельности из перечня Правительства. Страховые взносы — федеральный платёж, который целиком поступает в Социальный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
УСН — федеральный налог с региональной ставкой
УСН относится к федеральным налогам: он установлен Налоговым кодексом и уплачивается в федеральное казначейство, которое затем распределяет поступившие суммы между бюджетами разных уровней. Регионы не вводят собственный налог — они лишь могут понизить ставку в пределах, которые задаёт Налоговый кодекс.
До 2026 года субъекты РФ могли снижать ставку для любых упрощенцев: с 6% до 1% при объекте «доходы» и с 15% до 5% при «доходах минус расходы». С 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил статью 346.20 НК РФ: региональные льготы доступны только тем, кто занимается видами деятельности из перечня Правительства. Перечень утверждён распоряжением от 30.12.2025 № 4176-р и действует до 31 декабря 2026 года. Если ваш ОКВЭД не в перечне, применяются федеральные ставки 6% или 15%.
Что изменилось в региональных ставках с 2026 года
- Регионы больше не могут снижать ставку по своему усмотрению для всех упрощенцев.
- Пониженные ставки (до 1% и 5%) доступны только по видам деятельности из перечня Правительства, утверждённого распоряжением № 4176-р.
- Дополнительный критерий — доход не выше 490,5 млн рублей в год.
- Перечень действует до 31.12.2026, после чего может быть скорректирован.
- Региональные законы могут устанавливать дополнительные условия: долю выручки по основному ОКВЭД, уровень зарплат, численность персонала (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303).
Страховые взносы: какой бюджет — региональный или федеральный
Страховые взносы не относятся к региональным налогам. Они поступают в Социальный фонд России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, то есть в федеральные внебюджетные фонды. Регионы не устанавливают тарифы взносов — они едины на всей территории страны и закреплены в Налоговом кодексе.
С 2026 года для малых предприятий из перечня Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) действует пониженный тариф: 30% с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц) и 15% с суммы сверх этого. Для обрабатывающих производств сверх 1,5 МРОТ тариф 7,6%. Остальные малые предприятия платят общий тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё.
Частые вопросы
УСН — это региональный или федеральный налог?
Федеральный. Он установлен Налоговым кодексом и перечисляется в федеральное казначейство. Регионы могут только понижать ставку для отдельных видов деятельности, но сам налог остаётся федеральным.
Можно ли в 2026 году применять пониженную ставку УСН, если регион её сохранил?
Только если ваш вид деятельности входит в перечень, утверждённый распоряжением Правительства от 30.12.2025 № 4176-р, и доход не превышает 490,5 млн рублей. Если ОКВЭД не в перечне, региональная льгота не применяется, даже если в местном законе она указана.
Страховые взносы — какой бюджет: региональный или федеральный?
Страховые взносы уплачиваются в федеральные внебюджетные фонды: Социальный фонд России и Федеральный фонд ОМС. В региональные бюджеты они не поступают.
Как узнать, какая ставка УСН действует в моём регионе?
На сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» или в законе субъекта РФ. С 2026 года нужно дополнительно проверить, входит ли ваш ОКВЭД в перечень Правительства.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Разобраться в налогах и не переплатить
Рассчитаю юнит-экономику с учётом налоговой нагрузки
Когда ставки и льготы меняются, сложно понять, сколько на самом деле зарабатывает бизнес. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги или клиента с учётом всех расходов, включая налоги и взносы. Вы увидите, какие направления приносят прибыль, а какие убыток, и где налоговая нагрузка съедает маржу.
Это для собственников, которые хотят расти и не бояться, что рост увеличит убыток. Вы получите расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.