Торговля алкоголем на УСН: ставки, НДС, лицензия и отчётность
Коротко
Торговля алкоголем на упрощённой системе — это розничная или оптовая продажа алкогольной продукции, когда продавец применяет УСН. Режим не запрещает такую торговлю, но добавляет обязанности: лицензию, подключение к ЕГАИС, декларации по алкоголю и особые ставки налога. С 2025 года все продавцы на УСН стали плательщиками НДС, и алкоголь здесь не исключение.
Можно ли торговать алкоголем на УСН
Да. Упрощённая система не запрещает продавать алкоголь — ни в розницу, ни оптом. Ограничения касаются не режима, а вида деятельности: розничная продажа крепкого алкоголя требует лицензии, а продажа пива и пивных напитков лицензии не требует, но подчиняется правилам о подключении к ЕГАИС и об учёте продукции.
Для розничной продажи алкоголя в магазине нужна лицензия, её выдаёт региональный орган, уполномоченный в области лицензирования. Условия лицензии — площадь торгового зала, местонахождение, отсутствие долгов — устанавливает региональный закон в рамках федеральных требований. Проверять их нужно до подачи документов, а не после открытия.
Что меняется в налогах
- Ставка УСН для торговли алкоголем. В ряде регионов для доходов от закупки, хранения и поставок алкоголя, а также от розничной продажи алкоголя действует ставка 6 % — вместо обычной. Исключение — общепит с кодом ОКВЭД 56, если выручка от него больше 70 % общей. Ставку своего региона нужно смотреть в региональном законе об УСН: она может отличаться.
- НДС. С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
- Ставки НДС. Если освобождения нет, продавец выбирает: общие ставки 22 % и 10 % с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов. Специальные ставки доступны при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽ (ставка 5 %) и свыше 250 до 450 млн ₽ (ставка 7 %). Алкоголь при общих ставках облагается 22 %, если не попадает в перечень продовольственных товаров по пункту 2 статьи 164 НК РФ.
- Раздельный учёт. В магазине рядом с продуктами по ставке 10 % продаётся алкоголь по ставке 22 %. Если раздельного учёта нет, налоговая база облагается по максимальной ставке — 22 %.
Лицензия, ЕГАИС и отчётность
Розничная продажа алкоголя без лицензии — нарушение, за которое предусмотрена ответственность вплоть до административной по статье 14.1 КоАП РФ. Лицензию получают на каждый магазин, в котором продаётся алкоголь, и она действует только по указанному в ней адресу.
Подключение к ЕГАИС обязательно для розничной продажи алкоголя, включая пиво. Закупку алкоголя учитывают в ЕГАИС. Порядок фиксации продажи зависит от продукции: розничную продажу пива по каждой бутылке в ЕГАИС не отражают, а сведения о маркированном пиве передают по правилам системы маркировки.
Отчётность по алкоголю: декларации об объёме розничной продажи алкогольной продукции подают в органы, уполномоченные в области контроля за алкогольным рынком. С 2026 года исключена обязанность декларировать розничную продажу алкоголя при оказании услуг общественного питания. Перепродавцы алкоголя плательщиками акцизов не являются — акциз платят производители.
Что проверить до начала торговли
| Вопрос | Розница в магазине | Общепит |
|---|---|---|
| Лицензия на алкоголь | Нужна на каждый объект | Нужна для лицензируемого алкоголя; для пива и пивных напитков не нужна |
| ЕГАИС | Обязательна | Обязательна |
| Декларация о розничной продаже | Зависит от продукции: розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи не декларируют | С 2026 года не нужна |
| Ставка УСН | Может быть 6 % по региональному закону | Обычная ставка, если выручка от общепита больше 70 % |
| НДС | 22 % или специальные 5 % / 7 % | 22 % или специальные 5 % / 7 % |
Частые вопросы
Можно ли продавать крепкий алкоголь на УСН?
Да, если есть лицензия на розничную продажу и магазин подключён к ЕГАИС. УСН не запрещает этот вид деятельности.
Нужно ли платить НДС при продаже алкоголя на УСН?
С 2025 года все на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение сохраняется при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно. При превышении лимита НДС платят по общей ставке 22 % (или 10 % для отдельных товаров) либо по специальной ставке 5 % или 7 % без вычетов.
Какая ставка УСН применяется при торговле алкоголем?
В части регионов для доходов от торговли алкоголем установлена ставка 6 % вместо обычной. Точную ставку нужно смотреть в законе субъекта РФ об УСН: она может быть иной.
Нужно ли сдавать декларацию по алкоголю?
Это зависит от продукции: розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи не декларируют. С 2026 года исключение сделано для общепита: розничную продажу алкоголя при оказании услуг питания декларировать не нужно.
Платят ли продавцы алкоголя акциз?
Нет. Акциз платят производители. Перепродавцы, в том числе на УСН, плательщиками акциза не являются и акцизную отчётность не сдают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Торговля алкоголем — это отдельная экономика
Посчитаю, сколько зарабатывает каждая бутылка и каждый магазин
Алкоголь — товар с высокой долей акциза, лицензионных и логистических расходов. Общая выручка может расти, а прибыль падать, если часть ассортимента продаётся в убыток.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, канала и точки: сколько остаётся после себестоимости, акциза, лицензии, ЕГАИС, доставки, возвратов и налогов. Вы видите, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз.