Торговля запчастями патент для ИП розничная

Патент оформляют на отдельный вид деятельности, и его перечень задаёт закон субъекта РФ. В федеральном перечне для ПСН есть розничная торговля через магазин и павильон с торговым залом, а также через объекты стационарной сети без зала и нестационарной сети. Продажа автозапчастей в розницу относится к розничной торговле, поэтому патент на неё в большинстве регионов есть — но проверять нужно именно закон своего региона: там же указаны размеры потенциального дохода и условия по площади.

Что важно проверить до покупки: указан ли вид деятельности в региональном законе, какой потенциальный доход установлен для вашей площади и есть ли в регионе ограничение по площади торгового зала для розницы. Продажи по интернет-каталогу вне стационарной торговой сети под розничный патент не попадают. Если покупатель знакомится с товаром и заключает договор в магазине, проверьте условия продажи и региональный закон отдельно.

Налог на патент — это потенциальный годовой доход, установленный региональным законом, умноженный на 6 %. Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя: с 2021 года порядок именно такой.

Потенциальный доход от фактической выручки не зависит: выручка выросла — налог тот же, выручка упала — налог тот же. Поэтому патент выгоден, когда фактическая прибыль выше потенциального дохода, и невыгоден, когда торговля идёт слабо. Перед покупкой стоит прикинуть, сколько налога вы заплатили бы на другом режиме при своём обороте, и сравнить с ценой патента.

Если патент взят на срок до шести месяцев, вся сумма вносится до окончания его срока. Если срок от шести до двенадцати месяцев, платят двумя частями: треть — в первые 90 дней, остальное — до окончания срока. Когда патент заканчивается 31 декабря, остаток платят до 28 декабря.

Налог можно уменьшить на страховые взносы: ИП без работников — до полного размера, с работниками — до половины. Точный порядок уменьшения смотрите в статье 346.51 Налогового кодекса.

В 2026 году доход по всем патентам, а при совмещении с УСН — вместе с доходом по УСН, не должен превышать 20 млн ₽. Считать нужно и доход за 2025 год, и доход в течение 2026-го.

С 2027 года лимит для ПСН снижается до 15 млн ₽ — доход за 2026 год и в течение 2027-го. Это уже принятая норма, а не проект. Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП после 2026 года не применяются: они действовали по региональным законам и на 2027 год не продлены.

Если планируете работать на патенте несколько лет, учитывайте снижение лимита заранее: при обороте около 15–20 млн ₽ патент в 2027 году может стать недоступен.