Сумма страховых взносов по договорам добровольного страхования

Коротко

Сумма страховых взносов по договорам добровольного страхования — это начисленные страховые взносы с выплат, которые работодатель делает по таким договорам в пользу работников. Взносами облагаются сами страховые платежи, которые компания перечисляет страховщику за сотрудника, если договор относится к перечисленным в законе видам и не попадает в освобождение.

Что именно облагается

Страховые взносы начисляют на выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу работников по трудовым договорам, и на выплаты по гражданско-правовым договорам о выполнении работ и оказании услуг. Платёж компании страховщику по договору добровольного страхования сотрудника — тоже выплата в его пользу, поэтому по общему правилу она входит в базу по взносам.

Размер взносов считают по общему тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽. Отдельно начисляют взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Какие договоры дают облагаемую сумму

Добровольное медицинское страхование работников: платежи по ДМС не облагаются взносами, если договор заключён на срок не менее года и предусматривает оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных.
Добровольное личное страхование, включая страхование от несчастных случаев и болезней: платежи не облагаются, если договор заключён исключительно на случай смерти и или причинения вреда здоровью застрахованного.
Добровольное страхование жизни, если договор заключён на срок не меньше года и не предусматривает выплат выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.
Негосударственное пенсионное обеспечение по договору с негосударственным пенсионным фондом: пенсионные взносы компании по договорам негосударственного пенсионного обеспечения страховыми взносами не облагаются.
Договоры, где застрахован сам работодатель или его имущество, а не работник: в базу по взносам за работников такие платежи не входят.

Что из базы выпадает

Освобождение от взносов установлено статьёй 422 Налогового кодекса. В неё попадают выплаты по договорам добровольного страхования, которые компания заключила не за работника, а в свою пользу, — например, страхование имущества или ответственности.

Платежи по договору на оказание медицинских услуг работникам не облагаются взносами, если договор заключён на срок не менее года с медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию. Отдельно стоит смотреть договоры, где выгодоприобретателем указан не работник и его семья, а стороннее лицо: там платёж не считается выплатой в пользу работника.

Как считать сумму

Сумму считают по каждому работнику за месяц: к его облагаемым выплатам прибавляют страховой платёж по договору, заключённому в его пользу, и умножают на тариф. Нарастающим итогом с января следят за предельной базой: до 2 979 000 ₽ берут 30 %, всё, что выше, — 15,1 %.

Если платёж по договору вносится раз в год, а не ежемесячно, в базу он попадает в том месяце, когда начислен, — так же, как остальные выплаты. Сумма взносов на травматизм считается отдельно и с предельной базой не ограничена.

Частые вопросы

Облагаются ли взносами платежи по ДМС?

Нет. Платёж по ДМС работника не облагается страховыми взносами, если договор заключён на срок не менее года и предусматривает оплату страховщиком медицинских расходов.

Облагается ли страхование жизни работника?

Да, если договор заключён на срок не меньше года и по нему не предусмотрены выплаты выгодоприобретателю при наступлении страхового случая. При таких условиях платёж входит в базу.

Что не облагается взносами из страховых платежей?

Платежи по договорам, где застрахован сам работодатель, его имущество или ответственность, а также выплаты, перечисленные в статье 422 Налогового кодекса. Например, не облагаются платежи по договору медицинских услуг работникам, заключённому на срок не менее года с клиникой, имеющей соответствующую лицензию.

Какой тариф применять к страховым платежам?

Общий: 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм начисляют отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Нужно ли начислять взносы, если договор заключён в пользу членов семьи работника?

Платёж считается выплатой в пользу работника, если выгодоприобретателем указан он сам или члены его семьи. В этом случае сумма входит в базу по взносам.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Страховые платежи — только часть кадровой рутины

Соберу ИИ-агента, который разберёт кадровые документы

Платежи по страховым договорам, приказы, заявления и больничные приходят в разных форматах. Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он разбирает документы, сверяет суммы и готовит расчёт, а вы проверяете результат.

Агента подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне ваших настоящих случаев. Это для компаний, где одна и та же операция повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»