В приказе на премию указывается сумма с НДФЛ или без

Коротко

В приказе о премии указывают сумму к начислению — до удержания НДФЛ. Из этой суммы при выплате удерживают налог, и на руки сотрудник получает меньше. Сумму «на руки» в приказ не пишут: приказ фиксирует, сколько начислено, а налог считается по правилам статьи 226 Налогового кодекса.

Что значит «сумма к начислению»

Приказ о премии — распорядительный документ: он говорит бухгалтерии, какую премию начислить сотруднику. Начисление и выплата — разные шаги. Сначала сумма попадает в начисление за месяц, из неё удерживают НДФЛ, и только остаток перечисляют на счёт.

Поэтому в приказе стоит та сумма, которую сотруднику начислили. Если написать в приказе сумму на руки, бухгалтерия начислит меньше, чем имел в виду руководитель: налог удержат ещё раз, и до сотрудника дойдёт сумма меньше задуманной.

Как оформить приказ, чтобы вопросов не было

Пишите сумму к начислению: «начислить премию в размере … рублей» или «выплатить премию в размере … рублей» — в обоих случаях цифра означает начисление до налога.
Если премия считается вместе с районным коэффициентом и северной надбавкой, прямо укажите, входит ли коэффициент в названную сумму или начисляется сверх неё.
Основание: пункт положения о премировании или решение руководителя, с датой и номером.
Отдельной строкой — за какой период и за какой показатель премия, чтобы сумма не смешалась с зарплатой.
Налог в приказе не расписывают: его удерживают при выплате, а не в момент издания приказа.

Где видно сумму на руки

Сумму после удержания налога сотрудник видит в расчётном листке: там начисление, вычеты, удержанный НДФЛ и сумма к выплате. Приказ и расчётный листок не дублируют друг друга — приказ распоряжается, листок показывает результат.

НДФЛ с премии считают по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса), а не по отдельной ставке. Внутри года налог считается нарастающим итогом, поэтому в месяце, где доход перешагнул очередную ступень, удержание будет больше привычного.

Что делать, если руководитель назвал сумму на руки

Ситуация частая: «выдайте сотруднику столько-то на руки». Тогда сумму к начислению считают от суммы на руки, а не наоборот. При ставке 13 % сумму к начислению находят делением суммы на руки на 0,87 — так получают цифру, из которой после удержания останется нужное.

Если сотрудник имеет право на стандартные вычеты, расчёт сложнее: сначала из начисления вычитают вычет, налог берут с разницы. В приказе всё равно пишут начисление — то, что останется после вычета налога, бухгалтерия покажет в листке.

Частые вопросы

Можно ли написать в приказе сумму на руки?

Можно, но это создаёт путаницу: бухгалтерия начислит указанную сумму и удержит из неё налог, и сотрудник получит меньше, чем написано в приказе. Надёжнее писать начисление, а сумму на руки показывать в расчётном листке.

Входит ли НДФЛ в сумму премии, которую указывают в приказе?

Да, сумма в приказе — до удержания налога. НДФЛ удерживают при выплате, а не при издании приказа.

Что писать, если премия вместе с районным коэффициентом?

Прямо укажите в приказе, входит ли коэффициент в названную сумму или начисляется сверх неё. Без этой оговорки бухгалтерия и руководитель могут посчитать по-разному.

Нужно ли указывать в приказе вычеты на детей?

Нет. Вычеты применяет бухгалтерия при расчёте налога, они видны в расчётном листке. В приказе достаточно суммы к начислению и основания.

Облагается ли премия страховыми взносами?

Да, премия входит в базу по страховым взносам по общему тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм начисляют отдельно по тарифу класса риска.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Бухгалтерия не должна держать ответ на каждый вопрос в голове

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Приказы, листки, ответы на одни и те же вопросы сотрудников — это часы бухгалтерии и кадров. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»