Страховые взносы за работников в 2023 году для ИП
Коротко
В 2023 году страховые взносы за работников ИП платит по единому тарифу: 30% с выплат в пределах единой предельной базы 1 917 000 ₽ и 15,1% с суммы сверх неё. Предприниматели, которые относятся к малому и среднему бизнесу, применяют пониженный тариф 15% с части месячной выплаты работнику свыше МРОТ, действовавшего в 2023 году. Взносы на травматизм платятся отдельно в Социальный фонд по тарифу от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Что изменилось с 2023 года
С 1 января 2023 года вместо трёх отдельных взносов — на пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности — введён единый тариф. Он объединил прежние 22, 5,1 и 2,9% в одну ставку 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% с суммы сверх неё. База на 2023 год — 1 917 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.
Второе изменение коснулось выплат по гражданско-правовым договорам. Раньше вознаграждения исполнителям по договорам подряда и оказания услуг не облагались взносами на временную нетрудоспособность и материнство. С 2023 года этот пункт отменён, и такие выплаты облагаются по единому тарифу в общем порядке.
Для малого и среднего бизнеса сохранился пониженный тариф, но теперь он един для всех видов страхования: 15% с части месячной выплаты работнику, превышающей МРОТ. В 2023 году МРОТ составлял 16 242 ₽. Сейчас федеральный МРОТ другой — с 1 января 2026 года 27 093 ₽, и пониженный тариф МСП считают уже от него. Взносы на травматизм по-прежнему платятся отдельно и в единый тариф не входят.
Как считать взносы за работников
- Определите выплаты, которые облагаются взносами: зарплата, премии, отпускные и вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Пособие по больничному, в том числе за счёт работодателя, взносами не облагается.
- Сравните выплаты с единой предельной базой 1 917 000 ₽. С начала года считайте нарастающим итогом: пока сумма выплат работнику не превысила базу, применяйте 30%, с превышения — 15,1%.
- Если ИП относится к малому или среднему бизнесу, применяйте пониженный тариф: с части месячной выплаты в пределах МРОТ — 30%, с части свыше МРОТ — 15%. В 2023 году МРОТ был 16 242 ₽. В 2026 году для имеющих право на пониженный тариф МСП порог составляет 1,5 МРОТ, или 40 639,50 ₽.
- Отдельно начислите взносы на травматизм по тарифу от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности.
- Уплатите взносы через единый налоговый платёж не позднее 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм перечислите в Социальный фонд отдельным платежом.
Тарифы взносов в 2023 году
| Категория плательщика | Тариф с выплат в пределах базы | Тариф с выплат сверх базы | Особенности |
|---|---|---|---|
| ИП на общем режиме и УСН (без пониженных тарифов) | 30% | 15,1% | Единая предельная база 1 917 000 ₽ |
| ИП — субъект малого и среднего бизнеса | 30% с части выплаты в пределах МРОТ, 15% с части свыше МРОТ | 15,1% с части в пределах МРОТ, 15% с части свыше МРОТ | В 2023 году МРОТ — 16 242 ₽, с 01.01.2026 — 27 093 ₽ |
| Взносы на травматизм (все ИП) | От 0,2 до 8,5% | Предельной базы нет | Платится отдельно в СФР, не входит в единый тариф |
Как уменьшить налог на взносы
ИП на УСН с объектом «доходы» и на патенте может уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные за работников. С работниками уменьшение ограничено 50% суммы налога. Взносы за работников учитываются после их фактической уплаты.
Уплаченные взносы на травматизм также учитывают при уменьшении налога по УСН и патенту с соблюдением установленных ограничений. Для уменьшения налога на взносы за работников подайте уведомление об исчисленных суммах взносов, а затем уведомление об уменьшении налога.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на патенте платить взносы за работников?
Да, если ИП привлекает работников по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг. Взносы платятся по единому тарифу 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё. При этом налог на патенте можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более чем на 50%.
Облагаются ли взносами выплаты по договору подряда в 2023 году?
Да. С 1 января 2023 года вознаграждения по гражданско-правовым договорам, включая договоры авторского заказа, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. Прежняя льгота по взносам на временную нетрудоспособность и материнство отменена.
Какой МРОТ применяется для пониженного тарифа МСП в 2023 году?
В 2023 году — 16 242 ₽. С части месячной выплаты работнику в пределах этой суммы ИП — субъект МСП платил 30%, с части свыше — 15%. С 1 января 2026 года федеральный МРОТ — 27 093 ₽. Для имеющих право на пониженный тариф МСП порог составляет 1,5 МРОТ, или 40 639,50 ₽.
Когда платить взносы за работников в 2023 году?
Взносы по единому тарифу уплачиваются через единый налоговый платёж не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм перечисляются отдельно в СФР не позднее 15-го числа следующего месяца; если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Разобраться с налогами и взносами
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Когда сотрудник уходит, часть его работы повисает: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.