Страховые взносы в 2024 году: ставки таблица

Коротко

В 2024 году страховые взносы с выплат работникам считают по единому тарифу: 30 % в пределах единой предельной величины базы и 15,1 % сверх неё. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2024 году — 2 225 000 ₽ на каждого человека (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Взносы на травматизм платят отдельно, по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Что изменилось с 2023 года и что действует в 2024-м

С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай болезни и материнства объединены в один платёж по единому тарифу, который администрирует ФНС. Разбивки по ПФР и ФСС в платежах больше нет: деньги идут единым налоговым платежом, а фонды получают свою часть по долям единого тарифа.

Поэтому таблица ставок 2024 года простая: 30 % с выплат в пределах базы и 15,1 % с суммы превышения. Взносы на травматизм остались в Социальном фонде и платятся отдельным платежом.

Ставки страховых взносов в 2024 году: таблица

Вид взносов	База	Ставка	Куда платят
Единый тариф: пенсионное, медицинское, на случай болезни и материнства	Выплаты в пределах 2 225 000 ₽ на человека с начала года	30 %	ЕНП, администрирует ФНС
Единый тариф сверх базы	Сумма свыше 2 225 000 ₽	15,1 %	ЕНП, администрирует ФНС
Взносы на травматизм и профзаболевания	Все выплаты, предельной базы нет	От 0,2 % до 8,5 % по классу риска	Отдельный платёж в Социальный фонд
Взносы ИП за себя, фиксированные	Не зависит от дохода	Фиксированная сумма за год плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽	ЕНП

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2024 году в ПФР и ФСС: таблица

Единую предельную величину базы Правительство устанавливает каждый год: средняя зарплата по стране, увеличенная в 12 раз, умножается на коэффициент 2,3 (пункты 5.1 и 6 статьи 421 Налогового кодекса). На 2024 год база — 2 225 000 ₽ на каждого работника (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883).

Отдельных баз для ПФР и ФСС, как было до 2023 года, в 2024 году нет: база одна, единая, и по ней считают весь единый тариф. Внутри тарифа сумма делится по видам страхования по долям, установленным пунктом 2 статьи 22 закона № 167-ФЗ.

Базу считают нарастающим итогом с января по каждому человеку отдельно. Базу считают нарастающим итогом с января по каждому человеку отдельно. В 2024 году выплаты сверх 2 225 000 ₽ облагаются по общему тарифу 15,1 %. Для сравнения: в 2025 году база составляла 2 759 000 ₽, а в 2026 году — 2 979 000 ₽., а на 2026 год она утверждена в размере 2 979 000 ₽.

Доли единого тарифа по видам страхования

Единый тариф внутри делится на части — по видам обязательного страхования. С 2024 года сумму взносов на обязательное пенсионное страхование определяют по долям единого тарифа, установленным пунктом 2 статьи 22 закона № 167-ФЗ. Доли фиксируют, какая часть единого платежа относится к пенсионному страхованию, — от этого зависит страховой стаж и пенсионные баллы работника.

Для работодателя это ничего не меняет в расчёте: он платит единый тариф, а распределение по видам страхования делает система. Взносы на травматизм в единый тариф не входят и считаются по своим правилам.

Что проверить при расчёте взносов за 2024 год

Базу считайте по каждому человеку отдельно, нарастающим итогом с 1 января, а не по организации в целом.
Сравнивайте с 2 225 000 ₽ именно накопленные выплаты этого работника: по общему тарифу 30 % — до порога, 15,1 % — с превышения.
Не забудьте взносы на травматизм: свой тариф по классу профессионального риска основного вида деятельности и отдельный платёж в Социальный фонд.
Проверьте, какие выплаты входят в базу: это выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на работы и услуги, если договор это предусматривает.
Для ИП отдельно посчитайте фиксированные взносы за себя и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.

Частые вопросы

Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2024 году?

2 225 000 ₽ на каждого человека (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). С выплат в пределах этой суммы общий тариф — 30 %, с превышения — 15,1 %. С выплат в пределах этой суммы тариф 30 %, с превышения — 15,1 %.

Есть ли в 2024 году отдельные базы и ставки в ПФР и ФСС?

Отдельных платежей и отдельных баз в ПФР и ФСС нет с 2023 года. Отдельных платежей и отдельных баз в ПФР и ФСС нет с 2023 года. База за 2024 год одна — 2 225 000 ₽; общий единый тариф составляет 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё., работодатель платит единый тариф 30 % и 15,1 % через единый налоговый платёж, а внутри тарифа сумма делится по видам страхования по долям, установленным пунктом 2 статьи 22 закона № 167-ФЗ.

Какая ставка взносов на травматизм в 2024 году?

От 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы для этих взносов нет, платят их отдельно в Социальный фонд.

Облагается ли 15,1 % вся сумма выплат или только превышение?

Только превышение. Только превышение. В 2024 году выплаты в пределах 2 225 000 ₽ облагаются по общему тарифу 30 %, а сумма сверх этой величины — по 15,1 %.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы — это цена сотрудника, а не отдельная строка

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте после всех расходов

Зарплата с взносами, реклама, доставка, возвраты, налоги — всё это складывается в одну цифру по каждой позиции. Я считаю юнит-экономику товара, услуги, клиента и канала и показываю точку безубыточности.

Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток: по расчёту видно, какая позиция приносит деньги, а какая их забирает.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»