Страховые взносы 2024: база, тарифы и ставки
Коротко
Страховые взносы в 2024 году считают по единому тарифу: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с суммы сверх неё. База на 2024 год — 2 225 000 ₽ на каждого человека (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Взносы платит работодатель из своих денег, из зарплаты работника их не удерживают.
Страховые взносы в 2024 году: что такое единая предельная база
До 2023 года предельные базы были отдельными для пенсионного, медицинского и социального страхования. С 2023 года база одна на все виды страхования по единому тарифу, и на 2024 год она равна 2 225 000 ₽ в отношении каждого физического лица (пункт 5.1 статьи 421 Налогового кодекса, постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883).
Базу считают нарастающим итогом с января, а не помесячно: как только выплаты человеку с начала 2024 года перевалили за 2 225 000 ₽, всё, что выше, облагается по ставке 15,1 %. Взносы на травматизм идут отдельно и предельной базы не имеют.
С 2026 года база другая: 2 979 000 ₽ по постановлению Правительства от 31.10.2025 № 1705. Пересчёт 2024 года идёт по базе того года, а платить в 2026-м нужно уже по нынешней.
Тарифы страховых взносов в 2024 году
| Плательщик | Выплаты в пределах базы | Выплаты сверх базы |
|---|---|---|
| Организации и ИП на общем тарифе | 30 % | 15,1 % |
| Субъекты МСП из реестра | 30 % с части до 1 МРОТ, 15 % с части сверх МРОТ | 15,1 % с части до 1 МРОТ, 15 % с части сверх МРОТ |
| Обрабатывающие производства из реестра МСП | 30 % с части до 1 МРОТ, 15 % с части сверх МРОТ | 15,1 % с части до 1 МРОТ, 15 % с части сверх МРОТ |
| ИТ-компании с аккредитацией | 7,6 % | 0 % |
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5 % по классу риска, базы нет | — |
Пониженные тарифы: кому и на какую часть выплат
Пониженный тариф для малого и среднего бизнеса в 2024 году устроен так: с части месячной выплаты каждому человеку в пределах одного МРОТ взносы идут по общему тарифу, а с части сверх МРОТ — по льготному. Порог берут по каждому работнику за месяц, а не по фонду оплаты труда организации целиком.
В 2024 году для субъектов МСП льготная ставка с части выплаты сверх МРОТ составляла 15 %. Для обрабатывающих производств отдельный тариф 7,6 % ввели с 2025 года. Аккредитованные ИТ-компании платят 7,6 % в пределах базы и 0 % сверх неё. Право на льготу подтверждают ежеквартально в расчёте по страховым взносам, в приложении 3.1 к разделу 1.
С 2026 года правила изменились: у МСП вне перечня видов деятельности льготы нет, они платят по общему тарифу. Поэтому расчёт за 2024 год нельзя переносить на сегодняшние выплаты.
Взносы ИП за себя
Предприниматель платит за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. За 2024 год фиксированная сумма — 49 500 ₽ (пункт 1.2 статьи 430 Налогового кодекса). Если доход за год больше 300 000 ₽, к фиксированной сумме добавляется 1 % с превышения, но не больше 277 571 ₽ за 2024 год.
Взносы на травматизм ИП за себя не платит: они начисляются только на выплаты работникам по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, если договор возлагает эту обязанность на заказчика.
Взносы на травматизм
Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний живёт по своим правилам: 32 тарифа от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы нет. Тариф определяет Социальный фонд по основному виду деятельности организации на 15 апреля.
За работников-инвалидов платят 60 % тарифа. Взносы перечисляют отдельным платежом в Социальный фонд, они не входят в единый тариф.
Частые вопросы
Кто платит страховые взносы — работник или работодатель?
Работодатель. Взносы начисляют сверх зарплаты из своих средств, из дохода работника их не удерживают. Удерживают только НДФЛ.
Что будет, если выплаты работнику в 2024 году превысили 2 225 000 ₽?
Ничего страшного: с суммы сверх базы взносы идут по ставке 15,1 %. Базу считают нарастающим итогом с начала года по каждому человеку отдельно.
Платят ли взносы по договору гражданско-правового характера?
Да, вознаграждение по договору на работы или услуги облагается взносами по единому тарифу. Взносы на травматизм начисляют, если это условие записано в договоре.
Можно ли уменьшить налог на уплаченные взносы?
На УСН «доходы» и на патенте взносы уменьшают налог: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. На общем режиме взносы идут в расходы по правилам главы 25 Налогового кодекса.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Взносы — это деньги, и их видно в модели
Посчитаю, сколько бизнес тратит на людей и что остаётся
Страховые взносы — заметная часть стоимости каждого сотрудника, и в общей выручке их легко не заметить. Я считаю юнит-экономику по товарам, услугам, клиентам и каналам вместе с зарплатами и взносами и показываю, где бизнес зарабатывает, а где рост только увеличивает убыток.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост съест прибыль.