Ставка УСН в Крыму в 2023 году для ИП

Коротко

В 2023 году предприниматель в Крыму платил УСН по общей ставке: 6 процентов с доходов или 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Пониженные ставки — 1 и 5 процентов — закон Республики Крым от 29.05.2023 № 430-ЗРК/2023 дал только социальным предприятиям, которые стоят в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и зарегистрированы в Крыму.

Какие ставки действовали

Ставку УСН регион устанавливает сам в пределах статьи 346.20 Налогового кодекса: 6 процентов для объекта «доходы» и 15 процентов для объекта «доходы минус расходы», если своим законом субъект не снизил её. Для Крыма в 2023 году общие ставки остались рабочим вариантом по умолчанию.

Пониженные ставки появились не с начала года: закон № 430-ЗРК/2023 приняли 29 мая 2023 года, опубликовали в тот же день, и он распространяется на отношения с 1 января 2023 года. То есть за первые месяцы года льготная ставка применяется задним числом, а не только с даты публикации.

Кому достались пониженные ставки

Социальным предприятиям — статус подтверждается включением в соответствующий реестр.
Зарегистрированным на территории Крыма.
Включённым в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Применяющим упрощённую систему налогообложения.
Ставка 1 процент — для объекта «доходы», ставка 5 процентов — для объекта «доходы минус расходы».

Как предпринимателю проверить свою ставку

Смотрите три вещи: объект налогообложения в уведомлении о переходе на УСН, свой статус в реестре МСП и запись в реестре социальных предприятий. Если хотя бы одного условия нет, действует общая ставка — 6 или 15 процентов.

Пониженная ставка не выбирается заявлением: она следует из статуса. Социальное предприятие, потерявшее статус, возвращается к общей ставке — это вопрос соответствия условиям закона региона, а не расчёта.

Ставки УСН в Крыму в 2023 году

Объект	Общая ставка	Пониженная ставка	Кому
Доходы	6 %	1 %	Социальным предприятиям из реестра МСП, зарегистрированным в Крыму
Доходы минус расходы	15 %	5 %	Тем же категориям

Что проверить в документе

Текст закона № 430-ЗРК/2023 опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 29 мая 2023 года и в газете «Крымские известия» 1 июня 2023 года. В нём же указано, что он распространяется на правоотношения с 1 января 2023 года.

Если нужна ставка на другой год, смотрите действующую на тот год редакцию закона Республики Крым об установлении ставки налога при УСН: региональные льготы меняются, и прошлогодний текст не переносится на следующий год автоматически.

Частые вопросы

Может ли обычный ИП в Крыму в 2023 году платить 1 процент?

Только если он социальное предприятие, зарегистрирован в Крыму, входит в реестр МСП и применяет УСН. Для остальных действует общая ставка 6 процентов с доходов.

С какого момента применяются пониженные ставки?

Закон № 430-ЗРК/2023 распространяется на правоотношения с 1 января 2023 года, хотя принят 29 мая 2023 года. Значит, льгота охватывает весь год, а не только период после публикации.

От чего зависит ставка — от вида деятельности?

От статуса налогоплательщика и выбранного объекта. Пониженные 1 и 5 процентов закон дал социальным предприятиям, а не отдельным отраслям.

Где смотреть ставку на 2024 год и позже?

В действующей редакции регионального закона об установлении ставки при УСН на соответствующий год. Прошлогодние нормы на новый год сами не переходят.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставка — только часть картины

Посчитаю, что остаётся у вас с продаж после налогов и расходов

Ставка УСН отвечает на один вопрос: сколько налога. Деньги решает другое — сколько остаётся с каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»