Ставка УСН в Дагестане в 2023 году

Коротко

В 2023 году в Дагестане действовали пониженные ставки УСН: 5 % при объекте «доходы минус расходы» и 1 % при объекте «доходы» для организаций и предпринимателей, у которых не менее 70 % дохода пришло от видов деятельности из регионального перечня. Обе ставки установлены Законом Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 и действовали до 31.12.2026.

Какие ставки УСН действовали в Дагестане в 2023 году

Основная ставка для объекта «доходы минус расходы» в 2023 году — 5 %. Она установлена частью 1 статьи 1 Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 и применялась ко всем организациям и индивидуальным предпринимателям на УСН с этим объектом. Ставка действовала по 31.12.2026.

Для объекта «доходы» общая ставка — 6 %. Но для части налогоплательщиков регион установил ставку 1 %. Право на неё возникает, если за отчётный или налоговый период не менее 70 % дохода пришло от видов деятельности, перечисленных в части 1.1 статьи 1 того же закона. Перечень включает разработку программного обеспечения, консультационные услуги в этой сфере и другие виды, указанные в законе.

Условия применения пониженных ставок

Ставка 5 % при объекте «доходы минус расходы» не требует выполнения дополнительных условий по видам деятельности — она распространяется на всех налогоплательщиков УСН в регионе.
Ставка 1 % при объекте «доходы» доступна, если не менее 70 % дохода за отчётный или налоговый период получено от видов деятельности из перечня части 1.1 статьи 1 Закона № 26.
Для подтверждения права на ставку 1 % нужны документы, подтверждающие долю дохода по льготному виду деятельности: договоры, акты, выписки по счетам.
Если условие о 70 % не выполнено, налог за этот период считается по общеустановленной ставке 6 %.

Ставки УСН в Дагестане, Якутии и Мурманской области в 2023 году

Регион	«Доходы»	«Доходы минус расходы»	Условия
Дагестан	1 % для отдельных видов деятельности, иначе 6 %	5 %	1 % — при доле дохода от льготных видов не менее 70 %
Якутия	2,7 % для категорий, указанных в законе республики; для остальных — ставка по их условиям	6,7 % для категорий, указанных в законе республики; для остальных — ставка по их условиям	Пониженные ставки применяли при условиях закона республики
Мурманская область	6 % (общая ставка)	15 % (общая ставка)	Пониженные ставки в 2023 году не установлены

Как проверить ставку для конкретного случая

Ставка зависит от региона, объекта налогообложения и вида деятельности. В Дагестане на 2023 год действовали значения из Закона № 26. В Якутии в 2023 году действовали региональные пониженные ставки, в том числе 2,7 % с доходов и 6,7 % с доходов минус расходы для категорий, указанных в законе республики. Ставку в каждом регионе проверяют по условиям соответствующего закона.

Если вид деятельности вызывает сомнения, сверьтесь с перечнем в части 1.1 статьи 1 Закона Республики Дагестан № 26. Для этого откройте текст закона в справочной системе или на сайте Народного Собрания Республики Дагестан.

Частые вопросы

Можно ли в 2023 году в Дагестане применять ставку 1 % при объекте «доходы минус расходы»?

Нет. Ставка 1 % установлена для объекта «доходы». При объекте «доходы минус расходы» в 2023 году действовала ставка 5 %.

Что будет, если доля дохода от льготного вида деятельности окажется меньше 70 %?

Право на ставку 1 % не возникает. Налог за этот период считается по ставке 6 %.

Действовали ли эти ставки в 2023 году, если закон принят в 2009 году?

Да. Часть 1 статьи 1 в редакции Закона от 10.06.2022 № 43 действовала по 31.12.2026. В 2023 году применялись именно эти значения.

Отличаются ли ставки УСН в Якутии и Мурманской области в 2023 году от дагестанских?

Да. В Якутии для соответствующих категорий плательщиков в 2023 году действовали ставки 2,7 % с доходов и 6,7 % с доходов минус расходы; условия нужно проверять по региональному закону.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог — только часть картины

Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Ставка УСН влияет на прибыль, но решение о цене и ассортименте опирается на юнит-экономику. Я считаю, сколько остаётся с каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»